预缴企业所得税的会计分录应该如何做

企业分月或者分季预缴企业所得税时，应按照月度或者季度的实际利润额预缴,那么预缴企业所得税的会计分录应该如何做，小编已经具体内容写在下方了，欢迎大家来阅读!还有相关疑问的小伙伴们，记得咨询我们的在线答疑老师，免费为你解答!

预缴企业所得税的账务处理

企业所得税，根据《企业会计制度》规定企业所得税属于损益类科目，单独列示为“所得税费用”科目。

1、按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

企业分月或者分季预缴企业所得税时，应按照月度或者季度的实际利润额预缴，按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

3、计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

4、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录：

借：其他应收款--应收多交所得税款

贷：所得税费用

(1)经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款--应收多交所得税款

(2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录：

借：所得税费用

贷：其他应收款--应收多交所得税款

企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预缴，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

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