汇缴费用调整会计分录怎么做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10940 时间:2023-06-01
很多人认为“汇缴费用调整会计分录怎么做”这个问题很难学,感觉实际操作起来特别困难,尤其是对刚刚毕业的会计小白来说,其实学习起来非常难,是不是没有思绪?没关系,今天小编就带大家来看看“汇缴费用调整会计分录怎么做”的内容。
年末汇算清缴的时候,大多数企业都存在调账或调表的问题。汇算清缴时的调表或调账一般有两种情况:1、调表又调账。
凡当期不能扣除,以后年度按规定可分期摊销或计提并允许税前扣除的事项,即时间性差异。则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,补缴漏缴的企业所得税,并调账转回,在以后年度按规定税前扣除。
2、调表不调账。
凡当期不能税前扣除,以后各期均不得税前扣除的事项,即永久性差异,则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,无须调账。
所以根据你说的管理费用调增的问题,那要看你是调整的是什么情况下的管理费用了,就想楼上做审计的那位说的,似情况不同而有不同的处理。不过大多数情况下,只要调整应纳税所得额就可以了。
管理费按贷款总额的一定百分比计算,一次或分次付清。
调整管理费用的情况一般出现哪些情况?1.管理费用明细项目重新分类,其他项目调减;
2.资本化金额不正确,应当费用后,计入管理费用;
3.现金盘点出现白条抵库,调增管理费用;
4.发生坏账或者盘亏事宜,调减相应资产科目
分别根据上面的情况,增加管理费用,相应减少对应科目,如情况1,减少管理费用;如情况2,减少在建工程/无形资产/存货等科目;如情况3,减少现金;如情况4,减少应收账款或者存货
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