小规模纳税人的增值税会计账务的处理如何做

小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”明细科目。

小规模纳税人增值税的账务处理

(一)取得资产或接受劳务等业务的账务处理。

1.小规模纳税人采购等业务的账务处理。小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。

2.购买方作为扣缴义务人的账务处理。按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，

借记“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，

按应付或实际支付的金额，

贷记“应付账款”等科目，按应代扣代缴的增值税额，

贷记“应交税费——代扣代交增值税”科目。

实际缴纳代扣代缴增值税时，按代扣代缴的增值税额，

借记“应交税费——代扣代交增值税”科目，

贷记“银行存款”科目。

(二)销售等业务的账务处理。

1.销售业务的账务处理。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，

借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，

贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的税额，

贷记“应交税费——应交增值税”科目。

发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

2.视同销售的账务处理。企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理，并按照现行增值税制度规定计算的税额，

借记“应付职工薪酬”、“利润分配”等科目，

贷记“应交税费——应交增值税”科目。

各位小伙伴赶紧看过来，10套牛账网内部会计做账实操资料包，免费领取存网盘，快领！

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。