计提税金及附加会计分录 增值税的附加税有哪些
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11408 时间:2022-10-11
计提税金及附加会计分录如何编制呢,增值税的附加税如何编制呢,下面小编为大家分析一下,仅供大家参考。
计提各类税金及附加会计分录1.计算营业税
营业税=营业额×5%
借: 营业税金及附加
贷: 应交税金----应交营业税
2 计算城市维护建设税
城市维护建设水=营业税 × 7%
借: 营业税金及附加
贷: 应交水金----应交城市维护建设税
3.教育费附加
计提时:
借:营业税金及附加
贷:应交税金--应交城建税
--教育费附加
计提的时候不用原始凭证
缴纳时:
借:应交税金--应交城建税
--教育费附加
贷:银行存款
增值税的附加税都有什么会计分录怎么做城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交城建税7%
其他应交款-教育费附加 3%
其他应交款-地方教育费附加 2%
其他应交款-水利建设基金1%
计提及缴纳增值税及附加习题及答案增值税:49523.00元,城市维护建设税:2476.15元,教育费附加:1485.69元,地方教育费附加:990.46元,河道管理费:495.23元,请写出以上计提并缴纳分录
增值税不存在计提,是随征。增值税小规模纳税人的会计分录:
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—未交增值税
地方税费附加会计分录:
借:主营业务税金及附加5447.53
贷:应交税费-城市维护建设税2476.15
应交税费-教育费附加1485.69
应交税费-地方教育费附加990.46
应交税费-河道管理费495.23
缴纳税费
借:应交税费-未交增值税49523.00
应交税费-城市维护建设税2476.15
应交税费-教育费附加1485.69
应交税费-地方教育费附加990.46
应交税费-河道管理费495.23
贷:银行存款54970.53
若为一般纳税人,增值税的会计分录如下:
采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税
借:原材料/库存商品等
应交税费—应交增值税—进项税
贷:库存现金/银行存款/应付账款等
销售货物确认收入时,产生的增值税计入销项税
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税
当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税—当月认证通过的进项税—上期留抵税额
若当期有留抵会计分录为:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增税-转出多交增值税
若当期没有留抵,需要缴纳增值税分录为:
借: 应交税费-应交增税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
缴纳时分录:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
地方税费附加分录与小规模相同。
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