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计提税金及附加会计分录 增值税的附加税有哪些

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11408 时间:2022-10-11

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相信自己,你能作茧作缚,就能化茧成蝶。计提税金及附加会计分录 增值税的附加税有哪些问题的答案已经为大家整理好了,希望老师的解答能够帮助到大家,一起接着往下看吧

计提税金及附加会计分录如何编制呢,增值税的附加税如何编制呢,下面小编为大家分析一下,仅供大家参考。

计提各类税金及附加会计分录

1.计算营业税

营业税=营业额×5%

借: 营业税金及附加

贷: 应交税金----应交营业税

2 计算城市维护建设税

城市维护建设水=营业税 × 7%

借: 营业税金及附加

贷: 应交水金----应交城市维护建设税

3.教育费附加

计提时:

借:营业税金及附加

贷:应交税金--应交城建税

--教育费附加

计提的时候不用原始凭证

缴纳时:

借:应交税金--应交城建税

--教育费附加

贷:银行存款

增值税的附加税都有什么会计分录怎么做

城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-应交城建税7%

其他应交款-教育费附加 3%

其他应交款-地方教育费附加 2%

其他应交款-水利建设基金1%

计提及缴纳增值税及附加习题及答案

增值税:49523.00元,城市维护建设税:2476.15元,教育费附加:1485.69元,地方教育费附加:990.46元,河道管理费:495.23元,请写出以上计提并缴纳分录

增值税不存在计提,是随征。增值税小规模纳税人的会计分录:

借:库存现金/银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费—未交增值税

地方税费附加会计分录:

借:主营业务税金及附加5447.53

贷:应交税费-城市维护建设税2476.15

应交税费-教育费附加1485.69

应交税费-地方教育费附加990.46

应交税费-河道管理费495.23

缴纳税费

借:应交税费-未交增值税49523.00

应交税费-城市维护建设税2476.15

应交税费-教育费附加1485.69

应交税费-地方教育费附加990.46

应交税费-河道管理费495.23

贷:银行存款54970.53

若为一般纳税人,增值税的会计分录如下:

采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税

借:原材料/库存商品等

应交税费—应交增值税—进项税

贷:库存现金/银行存款/应付账款等

销售货物确认收入时,产生的增值税计入销项税

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税—销项税

当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税—当月认证通过的进项税—上期留抵税额

若当期有留抵会计分录为:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增税-转出多交增值税

若当期没有留抵,需要缴纳增值税分录为:

借: 应交税费-应交增税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

缴纳时分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

地方税费附加分录与小规模相同。

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