计提增值税的会计分录应该怎样做

只要能够享受阳光，那么那些的大雾看不见的时光一切都值了。计提增值税的会计分录应该怎样做问题的答案已经为大家整理好了，希望老师的解答能够帮助到大家，一起接着往下看吧

增值税会计分录是日常经济活动中经常会涉及的，那么怎样做会计分录呢，下面小编为大家提供计提增值税的会计分录要怎样做，仅供大家参考。

当月计提增值税的会计分录做账方法

当月增值税销项、进项、进项税额转出等全部入账后，如当月销项税额发生额+进项税额转出发生额大于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则应作如下分录将其结转：

假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额7万元，期初未抵扣进项税额1.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应转出应交增值税2万元。

借：应交税费-应交增值税-销项税额 100,000.00

借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 5,000.00

贷：应交税费-应交增值税-进项税额 85,000.00（7万+1.5万）

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00

将本月应交增值税转至未交增值税中

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20,000.00

贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 20,000.00

下月交纳时：

借：应交税费-应交增值税-未交增值税 20,000.00

贷：银行存款20,000.00

如果当月销项税额发生额+进项税额转出发生额小于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则根据情况进行结转：

假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额9万元，期初未抵扣进项税额3.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应将当月销项税额、进项税额转出与当月可抵扣的进项税额进行结转， 尚未抵扣的进项税额2万元留在进项税额科目中留待下月抵扣结转，当月无应交增值税。应作如下分录：

借：应交税费-应交增值税-销项税额 100,000.00

借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 5,000.00

贷：应交税费-应交增值税-进项税额 105,000.00

计提和缴纳增值税会计分录怎样做

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

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