国内旅客运输票必须当期抵扣吗

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11268 时间：2022-07-25

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国内旅客运输票必须当期抵扣吗

自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务的进项税额允许抵扣.现行政策未对除增值税专用发票以外的国内旅客运输服务凭证设定抵扣期限.

企业取得国内旅客运输服务票据要如何抵扣增值税?

国内旅客运输服务票据抵扣增值税需要以下两步:

第一步:计算进项税额

根据财政部税务总局海关总署公告2019年第39号文第六点规定:纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.

(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

因此,我们可以计算出动车车票和飞机票的进行税额=8,756.00÷(1+9%)×9%=722.97元.

第二步,申报表填写

国内旅客运输服务的票据无法进行进行发票认证,因此,需要我们手动填写在《增值税纳税申报表附列资料(表二)(本期进行税额明细)》表的第8b栏和第10栏,填好后当期申报抵扣进项税额合计金额会自动计算.

国内旅客运输票必须当期抵扣吗?综合以上所述,其实通过上文我们知道,关于国内旅客运输发票是可以抵扣进项税额的,如果是增值税专用发票的话有相关的抵扣期限,除此以外的发票是没有设定抵扣期限的.如果大家在实际工作中有什么拿捏不准的地方,可以去税务局或者牛账网网咨询.

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