汇算清缴退款怎么做账

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11336 时间：2022-08-02

免费提供专业会计相关问题解答，让您学习无忧

彩虹老师 官方答疑老师

职称：一级讲师

正在直播

咨询老师

资料领取

免费试听

会计实操免费试听入口

北京
天津
河北
山西
辽宁
吉林
上海
江苏
浙江
安徽
福建
江西
山东
河南
黑龙江
湖北
湖南
广东
广西
海南
四川
重庆
贵州
云南
陕西
甘肃
青海
宁夏
新疆
西藏
内蒙古

不要轻易用过去来衡量生活的幸与不幸!每个人的生命都是可以绽放美丽，只要你珍惜。我们可以失望，但不能盲目。关于学员提问的汇算清缴退款怎么做账问题老师已经整理好了相关解答，一起接着往下看吧，希望能够帮到大家，有其他问题也可随时咨询哦~

汇算清缴退款怎么做账

既然退回,就是此前多缴了,你的应交税费--应交企业所得税科目应该是借方余额.因此,收到退回的税款,自然是计入这个科目冲平该余额了.

汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可.

建议按原来计提缴纳的分录做相反分录:

1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)

借:现金(或银存)

贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)

如果你计提的所得税是正确的,那么到这一步就可以了.

2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符,则予以冲抵,做分录

借:应交税费-所得税

贷:所得税费用(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)

冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同,注意这方面的差异

比如上年你计提了10万,实际缴纳了11万,现在退回2万,那么第一个分录金额是2万,第二个分录金额则1万

3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润

借:所得税费用

贷:本年利润

(因是财务软件,建议做成分录:

借:本年利润负数

贷:所得税费用负数)

汇算清缴费用调增怎么做账?

1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;

2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;

3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的;2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的.总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账.在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目).

所得税调增应该如何做会计分录?

企业所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录

如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

同时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

交税时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

汇算清缴退款怎么做账的问题牛账网小编给大家讲到这里,应交税费--应交企业所得税科目应该是借方余额,所以,收到退回的税款,自然是计入这个科目冲平该余额了,大家务必好好解读上文资料,以求在工作中遇到类似问题能游刃有余.

企业会计准则

所学即所用是牛账网一直以来所秉持的教育理念，成就职业未来是牛账网一直想要实现的目标，小伙伴们来牛账网学习会计，不管是理论还是实操，所幸都能有所收获，如果你也想学习会计的话，不论是理论考证还是实操就业，牛账网都能为您打造属于你的，想学会计不妨来牛账网看看吧，现报名牛账网课程学习，还能享受更多课程优惠哦！

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。