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汇算清缴退款怎么做账
既然退回,就是此前多缴了,你的应交税费--应交企业所得税科目应该是借方余额.因此,收到退回的税款,自然是计入这个科目冲平该余额了.汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可.建议按原来计提缴纳的分录做相反分录:1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)借:现金(或银存)贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)如果你计提的所得税是正确的,那么到这一步就可以了.2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符,则予以冲抵,做分录借:应交税费-所得税贷:所得税费用(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同,注意这方面的差异比如上年你计提了10万,实际缴纳了11万,现在退回2万,那么第一个分录金额是2万,第二个分录金额则1万3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润借:所得税费用贷:本年利润(因是财务软件,建议做成分录:借:本年利润负数贷:所得税费用负数)汇算清缴费用调增怎么做账?1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的;2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的.总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账.在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目).所得税调增应该如何做会计分录?企业所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税同时:借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整交税时借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款汇算清缴退款怎么做账的问题牛账网小编给大家讲到这里,应交税费--应交企业所得税科目应该是借方余额,所以,收到退回的税款,自然是计入这个科目冲平该余额了,大家务必好好解读上文资料,以求在工作中遇到类似问题能游刃有余.企业会计准则所学即所用是牛账网一直以来所秉持的教育理念,成就职业未来是牛账网一直想要实现的目标,小伙伴们来牛账网学习会计,不管是理论还是实操,所幸都能有所收获,如果你也想学习会计的话,不论是理论考证还是实操就业,牛账网都能为您打造属于你的,想学会计不妨来牛账网看看吧,现报名牛账网课程学习,还能享受更多课程优惠哦!
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