小微企业确认递延所得税时用哪个税率
来源：牛账网 作者：牛小编 阅读人数：13641 时间：2022-01-08
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根据我国相关法律规定，公司成立后无论是账务往来，都应当在每月15日前对上月情况进行记账报税。那么接下来，我们一起来看下关于小微企业确认递延所得税时用哪个税率问题的解答。小微企业确认递延所得税时用哪个税率小型微利企业所得税税率为20%.自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.小微企业的税收优惠年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,税率是20%.年应纳税所得额超过100万元但是不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,税率是20%."小微"优惠再加力递延所得税处理根据《企业会计准则第18号--所得税》第十七条规定,资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量.适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外,应当将其影响数计入变化当期的所得税费用.因此,不论本年度的适用税率为多少,都应按照该暂时性差异预计转回时的适用税率计量.例如,预计在免税期间转回的暂时性差异,其对应的递延所得税资产或负债按零税率计量;预计在减半期间转回的暂时性差异,其对应的递延所得税资产或负债按减半后的税率计量;预计在优惠期满后转回的暂时性差异,其对应的递延所得税资产或负债按无优惠的税率计量.根据上述规定,小型微利企业对于未来应纳税所得额的预测,直接影响到当期递延所得税的会计处理.但是市场总是难以把控的,即使市场没有大风大浪,但企业本身也难免波澜动荡.所以小微企业如何确定以后年度是否能符合享受优惠的条件,未雨绸缪确定差异预计转回时的适用税率,将是一个需要综合考量的问题.例如小型微利企业可以根据未来的销售规模,上下游产业等就结合自身内外因素等来预测,这不仅仅需要会计人员职业判断,更需要集体的智慧,需要财务、销售、采购、人力资源等部门进行综合系统的分析后,协作完成.以上就是牛账网会计关于小微企业确认递延所得税时用哪个税率等问题的解答，希望可以帮助到大家，如果小伙伴们还想了解更多的会计考证信息可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，可以帮您解决考证就业等一系列的学习难题，您还在犹豫什么呢？赶快行动起来吧！
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