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​企业所得税先交税再计提吗

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12101 时间:2022-01-08

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税收有着非常重要的意义,税收调节着不同行业之间的差距,是增加国家综合国力的重要保障。那么接下来,我们一起来看下关于​企业所得税先交税再计提吗问题的解答。

企业所得税先交税再计提吗

应该先计提,交款后,只能在以前年度损益调整科目核算了.

所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

企业所得税提取分录:

1、提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

2、结转时

借:本年利润

贷:所得税

3、上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

企业所得税预缴

根据企业所得税法实施条例有关规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.纳税人在4、7、10月申报时,符合小型微利企业条件的,系统将提示按季预征.

申报期结束后,主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人,并联系纳税人办理调整事项;纳税人也可联系主管税务机关进行调整.年度结束后,原则内上在小型微利企业扩大优惠力度期限内,不再调整纳税期限.

企业所得税如何计提?

企业所得税按年计算,分月或分季预缴.

按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金内-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

损益类账户期末时应将余额结转入"本年利润"科目容,因此损益类科目期末余额为0,管理费用、所得税属于损益类科目,期末应无余额.

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.

以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等.

以上就是牛账网会计关于​企业所得税先交税再计提吗等问题的解答,希望可以帮助到大家,如果小伙伴们还想了解更多的会计考证信息可以关注我们牛账网哦!牛账网是专业的线上考证培训机构,可以帮您解决考证就业等一系列的学习难题,您还在犹豫什么呢?赶快行动起来吧!

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