税收是国家实施宏观调控的重要经济杠杆之一,引导资源优化配置,促进经济增长和产业发展。那么接下来,我们一起来看下关于税控盘减免税款申报表怎么填问题的解答。
税控盘减免税款申报表怎么填一、小规模纳税人增值税申报表填写小规模纳税人当期有减免税的(即主表第9栏或13栏有值的),需填写《增值税减免税申报明细表》.如果没有就不需要填写.享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》,也就是当小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏"其他免税销售额""本期数"和第13栏"本期应纳税额减征额""本期数"均无数据时,才不需填报《增值税减免税申报明细表》,其余情形都需要如实填报.减免税款是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税.根据企业会计"应交增值税明细表"计算填列.二、一般纳税人增值税申报表填写根据财税《2012》15号规定:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减.金税盘减免税款在申报时,在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据.会计分录如下:1、借:应交税费--应交增值税(减免税款)贷银行存款/库存现金2、企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额借:固定资产贷:银行存款、应付账款等科目3、按规定抵减的增值税应纳税额借:应交税费--应交增值税(减免税款)贷:递延收益4、按期计提折旧借:管理费用贷:累计折旧5、同时,借:递延收益贷:管理费用6、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额.借:管理费用贷:银行存款7、按规定抵减的增值税应纳税额借:应交税费--应交增值税(减免税款)贷:管理费用直接减免增值税会计处理需要注意说明?1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记"银行存款"科目,贷记"补贴收入"科目.2、对于直接减免的增值税,借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"补贴收入"科目.3、未设置"补贴收入"会计科目的企业,应增设"补贴收入"科目.4、企业应在"应交增值税明细表""已交税金"项目下,增设"减免税款"项目,反映企业按规定减免的增值税款,应根据"应交税金--应交增值税"科目的记录填列.以上就是牛账网会计关于税控盘减免税款申报表怎么填等问题的解答,希望可以帮助到大家,如果小伙伴们还想了解更多的会计考证信息可以关注我们牛账网哦!牛账网是专业的线上考证培训机构,可以帮您解决考证就业等一系列的学习难题,您还在犹豫什么呢?赶快行动起来吧!
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