设备安装一般纳税人什么情况下可用3%税率呢

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12832 时间：2022-01-15

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依法纳税是每一个公民应尽的义务，企业也是需要纳税。那么接下来，我们一起来了解下关于设备安装一般纳税人什么情况下可用3%税率呢问题的解答。设备安装一般纳税人什么情况下可用3%税率呢

一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税.

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税.

进口设备加安装如何进行核算

【案例】

公司已经与美国公司签订合同,合同条款约定:"进口设备2019年6月到工厂初步验收,进口设备安装时间一个月,7月初安装完毕投入使用.这批设备以美元计价,一共300万美元,安装费100万元人民币(含税).付款条款:进口设备付款:合同签订后一个月内支付设备价款的40%,到货初步验收后,一个月内支付设备价款的30%,美国公司提供总额发票;安装完毕验收当月支付设备价款的20%,尾款作为质保金验收后2年支付.安装费在设备安装完毕验收当月一次性支付.付款前应有对应的发票."

2019年3月支付了300*0.4=120万美元给美国公司.假设:3月美元兑人民币汇率6.38;【人民币及时换美元直接支付,不开设美元账户】

借:预付账款120*6.38=765.6万元

贷:银行存款765.6万元

假设该笔进口设备关税税率10%,进口增值税13%

借:在建工程-进口设备300*6.4*0.1=192万元

贷:银行存款192万元

借:应交税费-应交增值税(进口增值税)(300*6.4+192)*0.13=274.56万元

贷:银行存款274.56万元

进口增值税海关交税证明,需要到国税局进行比对,比对完成以后才能抵扣,比对完成时将"进口增值税"转到"进项税额"明细科目里面.

借:在建工程-进口设备300*6.45=1935万元

贷:在建工程-进口设备120*(6.45-6.38)=8.4万元

预付账款120*6.38=765.6万元