进货收到发票怎么做账

不断寻求挑战激励自己。提防自己，不要躺倒在舒适区。舒适区只是避风港，不是安乐窝。超越是结果，奔跑是过程。有关牛账网学员提问的进货收到发票怎么做账问题，老师已经整理出了答案，现在以文章的方式向大家展示，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧。

　　企业进货收到发票，应根据货物和发票到达时间，做如下账务处理：

　　1、货物和发票同时到达时：

　　借：原材料（或库存商品）

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　　　贷：银行存款（或应付账款）

　　2、收到货物但发票跨月到达的，应在收到当时做暂估处理，分录为：

　　(1)暂估时：

　　借：库存商品

　　　　贷：应付账款——暂估款

　　(2)待取得发票后，红字冲回原分录，并编制正式入账分录：

　　借：库存商品（红字）

　　　　贷：应付账款——暂估款（红字）

　　借：原材料（或库存商品）

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　　　贷：银行存款（或应付账款）

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