进项没有票怎么做账

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　　进项没有发票的具体会计处理如下：

　　1、一般纳税人企业未取得对方公司开具的增值税专用发票，可以做暂估入账处理，会计分录为：

　　借：库存商品（或原材料等科目）

　　　　贷：应付账款——暂估应付款

　　2、取得对方公司开具的增值税专用发票后，红字冲减原分录，会计分录为：

　　借：库存商品（或原材料等科目）（红字）

　　　　贷：应付账款——暂估应付款（红字）

　　再根据发票编制正确分录：

　　借：库存商品（或原材料等科目）

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　　　贷：应付账款

　　一般纳税人企业未取得对方公司开具的增值税专用发票，应当通过“应付账款——暂估应付款”科目进行核算，待收到对方公司开具的增值税专用发票后，红冲暂估的会计分录，然后通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算。

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