跨月发票怎么做账

鹰击长空，鱼游浅底，争相竞跃。我们不停奋斗，不为昨天。我们不停奋斗，做好今天。我们不停奋斗，只为明天!有关学员提问的跨月发票怎么做账问题，老师已经整理出了答案，现在以文章的方式向大家展示，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧。

　　1、企业收到货物未取得发票的，应在收到货物时做暂估入账处理：

　　借：原材料——暂估入账（或库存商品等科目）

　　　　贷：应付账款——暂估应付款

　　2、次月收到发票时，应用红字冲回原分录：

　　借：原材料——暂估入账（红字）

　　　　贷：应付账款——暂估应付款（红字）

　　3、再根据跨月收到的发票编制正确分录：

　　借：原材料（或库存商品等科目）

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　　　贷：银行存款

　　需注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额，在暂估分录中，暂估金额应该按照货物不含税的价格进行计算。

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