暂估入账的账务处理应该怎么做？

老师：我们企业为增值税一般纳税人，本月采购的一批原材料不含税价为10万元，现在货已入库，但销售方的发票尚未开到，请问这笔业务该如何处理？下面大家就和老师一起来详细了解一下有关暂估入账的账务处理应该怎么做的问题吧。

暂估入库的账务处理

以牛账网学员的案例，来看一下暂估入账的账务处理

1、原材料暂估入库的账务处理

借：原材料 100000

  贷：应付账款 暂估/无票(XX )100000

由于未取得增值税专用发票，在当月不能做增值税进项税额抵扣。

2、收到发票后的账务处理

会计准则规定，无论是否收到发票，暂估入库的次月月初都要做红字冲回，但实际工作中，常在收到发票后再做红字冲账。分录如下：

借：原材料 -100000

  贷：应付账款——暂估/无票(XXX) -100000

借：原材料 100000

       应交税费——应交增值税(进项税额) 13000

  贷：应付账款——XXX 113000

以上就是牛账网会计培训班木槿老师关于暂估入账的账务处理应该怎么做的问题做出的解答，不知道能否帮大家，如果还有什么不了解都可以关注网站，咨询老师，注册就送做账大礼包。

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