2025年税务师《税法（一）》必考税率详解8大核心税率精准掌握

正文

作为税务师考试的核心科目，《税法（一）》中各类税率的准确记忆是考试通过的基础。2025年考试大纲中，以下8大税率体系尤为重要

一、增值税税率体系

现行增值税采用三档税率结构

1. 基本税率13%适用于一般货物销售、加工修理修配劳务等

2. 低税率9%涵盖农产品、出版物等民生领域

3. 零税率主要适用于出口货物及跨境应税行为

二、企业所得税标准税率

1. 一般企业适用25%税率

2. 高新技术企业享受15%优惠税率

3. 小微企业适用20%的优惠税率（需符合年度应纳税所得额标准）

三、个人所得税综合所得税率

实行七级超额累进税率

1. 3%（年收入不超过36，000元部分）

2. 10%（36，000-144，000元部分）

3. 20%（144，000-300，000元部分）

4. 25%（300，000-420，000元部分）

5. 30%（420，000-660，000元部分）

6. 35%（660，000-960，000元部分）

7. 45%（超过960，000元部分）

四、消费税比例税率

重点关注

1. 卷烟生产环节56%＋0.003元/支

2. 白酒20%加0.5元/500ml

3. 高档化妆品15%

4. 成品油1.52元/升（汽油为例）

五、资源税幅度税率

1. 原油6%-10%

2. 天然气6%-10%

3. 煤炭2%-10%（具体依据品种区分）

4. 稀土实行固定税率，轻稀土7.5%-12%，中重稀土20%

六、房产税计税标准

1. 从价计征1.2%（按房产原值减除30%后余值）

2. 从租计征12%（租金收入）

3. 个人住房出租优惠税率4%

七、契税基准税率

1. 基本税率3%-5%（省级政府确定具体适用）

2. 住房契税优惠首套90㎡以下1%，90㎡以上1.5%；二套90㎡以下1%，90㎡以上2%

八、土地增值税税率

实行四级超率累进税率

1. 增值额未超过50%部分30%

2. 增值额50%-100%部分40%

3. 增值额100%-200%部分50%

4. 增值额超过200%部分60%

备考要点提示

1. 注意区分比例税率与累进税率的适用场景

2. 掌握特殊行业的税收优惠政策（如西部大开发企业所得税优惠）

3. 牢记各税种的起征点与免征额标准

4. 关注跨税种的税率衔接问题（如增值税与消费税的关系）

建议通过制作税率对比表格、设计税率记忆卡片等方式强化记忆效果，对易混淆的税率要特别标注区分。实际考试中，往往会在计算题中综合考查多个税率的应用能力，因此在理解基础上的准确记忆尤为重要。

备考2025年税务师考试应该提上日程了，预约2025年税务师课程不仅报名可以最高优惠300元，同时还有更多超值干货备考资料免费送给你哦，赶紧行动吧！

资料一：税务师考试《66道母题》直接刷！

资料二：税务师考试必背法条，11.15上岸就靠它，速领！

资料三：税务师5科章节思维导图（PDF版）！

资料四：税务师学霸笔记+冲刺模卷！

更多税务师考试超值资料包，点击免费领取