2025年税务师税法（一）核心公式87条全解析高效记忆与精准运用指南
来源：牛账网 作者：樱桃子老师 阅读人数：10941 时间：2025-08-01
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一、增值税核心公式（25条）
1. 一般计税方法应纳税额
应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
2. 销项税额计算
销项税额 = 销售额 × 适用税率
3. 简易计税方法应纳税额
应纳税额 = 销售额 × 征收率
4. 进口货物增值税计算
应纳税额 = 组成计税价格 × 税率
组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税
5. 留抵退税计算
允许退还的增量留抵税额 = 增量留抵税额 × 进项构成比例 × 60%（特定行业可提高至100%）
（其他20条增值税公式，如进项税转出、差额计税、跨境应税行为等略）
二、消费税关键公式（18条）
1. 从价定率计税
应纳税额 = 销售额 × 比例税率
2. 从量定额计税
应纳税额 = 销售数量 × 定额税率
3. 复合计税（卷烟、白酒）
应纳税额 = 销售额 × 比例税率 + 销售数量 × 定额税率
4. 自产自用应税消费品组成计税价格
组成计税价格 = （成本 + 利润） ÷ （1 - 消费税税率）
5. 委托加工应税消费品组成计税价格
组成计税价格 = （材料成本 + 加工费） ÷ （1 - 消费税税率）
（其他13条消费税公式，如进口应税消费品、批发环节卷烟税等略）
三、资源税与环境保护税（12条）
1. 资源税从价计征
应纳税额 = 应税资源销售额 × 适用税率
2. 资源税从量计征
应纳税额 = 应税资源销售数量 × 适用定额税率
3. 环境保护税大气污染物计算
应纳税额 = 污染当量数 × 适用税额
污染当量数 = 排放量 ÷ 污染当量值
4. 水资源税计算公式
应纳税额 = 实际取用水量 × 适用税额
（其他8条资源与环境税公式略）
四、土地增值税与契税（15条）
1. 土地增值税增值额计算
增值额 = 转让房地产收入 - 扣除项目金额
2. 土地增值税应纳税额
应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数
3. 契税应纳税额
应纳税额 = 计税依据 × 适用税率
4. 房地产交换契税计税依据
差额支付时，以差额为计税依据；等额交换时，免征契税。
（其他11条土地增值税与契税公式略）
五、其他税种核心公式（17条）
1. 城市维护建设税
应纳税额 = （实际缴纳增值税 + 消费税） × 适用税率
2. 教育费附加
应纳附加额 = （实际缴纳增值税 + 消费税） × 3%
3. 印花税从价计税
应纳税额 = 计税金额 × 适用税率
4. 车辆购置税
应纳税额 = 计税价格 × 10%
（其他13条关税、船舶吨税、烟叶税等公式略）
高效记忆建议
1. 分类归纳按税种和计税方式分组记忆，避免混淆。
2. 案例代入通过实际案例练习公式应用，强化理解。
3. 对比区分注意相似税种公式的差异（如增值税与消费税的复合计税）。
掌握这87条核心公式，能够覆盖《税法（一）》80%以上的计算考点，建议结合真题演练巩固运用能力。
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