企业购买结构性理财在金蝶新会计准则下如何做分录

一、购买理财产品时账务处理

1、购买时

借:交易性金融资产(或可供出售金融资产)——成本

贷:银行存款

2、确认收益时

借:应收利息

贷:投资收益

3、返还本金、利息时

借：银行存款(含利息)

贷：交易性金融资产(或可供出售金融资产)——成本

应收利息

二、银行承兑汇票的账务处理

1、收到银行签发的银行承兑汇票

借：其他货币资金——XX银行承兑汇票

贷：银行存款——XX银行

短期借款——XX银行

2、支付其他公司银行承兑汇票

借：库存商品(预付账款、应付账款等科目)

贷：应付票据

3、支付银行信用贷款

借：短期借款——XX银行

贷：银行存款——XX银行

4、承兑汇票到期解付时

(1)直接解付时

借：应付票据

贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票

(2)先转入单位基本户再解付

借：银行存款——XX银行

贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票

借：应付票据

贷：银行存款——XX银行

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