资金运筹管理办法

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资金运筹管理办法

第一条 本公司为加强财务管理，增进资金运用效益，特制定本办法。

第二条 凡年度计划内固定资产的购置、厂房的扩建以及增加固定资产效能的修缮、在规定金额以上之资本性支出（即对外投资），其所需资金应以资本公积、计划增资的未分配盈余、折旧准备或长期借款支付；但非计划内固定资产的购置，增加固定资产效能的修缮，可以短期资金支付。因各业务拓展的需要，其总额以不超过该生产单位占用固定资产当年度折旧准备的总额为限。

第三条 凡因生产所需原料、材料、物料、制造费用、销售费用、管理费用等1年期以内，或1个生产周转期以内所需的周转资金，其所需资金来源以生产运营收入或短期借款或额定生产周转金支付。但在规定金额以上及1年期以上、3年期以内的承建工程，所需的中期资金，企业部门在签订契约时，应尽量争取随工程进度约定分期付款额度，使收益与费用配合及协调财务调度与减轻财务负担。

第四条 年度计划内长期资金的筹措由财务科拟订计划，经送报核定后依规定程序办理之；非年度计划内的长期资金的筹措，由财务科送报核定后办理之。

第五条 无固定的长期资金来源，各企业都不得作长期固定资产的购置及对外投资；除本细则第二条规定外，非依规定程序核定的固定资产购置、厂房扩建、对外投资或超过原定计划而增加的固定资产投资计划，其所需资金，财务科不予支付。

资金预算管理办法

总则

*9条 目的及依据为提高各公司经营效益，配合财务部门统筹并灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，还应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用的*6效益，特依“关系企业资金调度控制办法”*9至第四条规定，制定本细则。

第二条 资金范围：本准则所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。为编表计算及收支运用方便，预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列。

第三条 作业期限：

1、资金提供部门，除应于年度经营计划书编写时提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计后3个月份资金收支资料送会计部门，以利汇编；

2、各公司会计部门应于每月28日前编妥后3个月的资金来源运用预计表，按月配合修订，并于下月15日前编妥上月实际与预计比较编制资金来源运用比较表，各一式四份，呈总经理（经理）审阅后，一份自存，一份留存总经理室（经理室），一份送财务部，一份送总管理处总经理室。

收入

第四条 内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。

第五条 劳务收入：

营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收（兑）现数编列。

第六条 退税收入：

1、退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列；

2、预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，应视同退现。

第七条 其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入、增资收入、下脚收入等；其数额在30万元以上者，均应加说明。

支出

第八条 资本支出：

1、支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列；

2、房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列；

3、设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列；

4、机械设备、什项设备、预付工程定金等：总务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。

第九条 材料支出资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。

第十条 薪金会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

第十一条 经常费用：

1、委托加工工厂：委托加工经办部门应参照委托加工厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列；

2、制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。

3、推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列；

4、管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列；

5、财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。

第十二条 其他支出凡不属于上列各项支出的皆属其他支出，包括偿还长期（分期）贷款、股息、红利等；其数额在30万元以上，均应加说明。

异常说明

第十三条 异常说明各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情形；其中实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表，列明差异原因，于每月10日前送会计部门汇编。

资金调度

第十四条 资金调度：

1、各公司营运资金由公司（事业部）*6主管负责筹划，并由总管理处财务部门协助筹措调度；

2、各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”，于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总审核；

3、财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列企业国内银行短期借款明细表，呈总管理处总经理核阅，作为经营决策的参考。

附则

第十五条 本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。

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