预算管理制度

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预算管理制度

一、目的：为了控制工厂费用和资金管理，保证工厂生产经营正常运行，特制定本制度。

二、适用范围：本制度适用于丽锦制衣厂。

三、年度财务预算

1.销售预测

有市场部根据市场情况，结合历史数据预测，向工厂预定下年度订单，销售预测包括产品明

细数量金额等。

2.成本和费用预算

A.成本预算分为材料预算，人工预算，费用预算。

B.材料成本预算有财务部根据标准成本，结合销售预测加上合理耗损制定。

C.人工预算由人力资源部根据人力资源配置和销售预测确定。

D.费用预算由财务部根据历史资料预算固定费用，根据历史数据测算变动费用。

E.各部门费用预算由各部门情况及控制目标制订费用预算。

3.资产与负债预算

A.流动资产预算，由财务部根据销售计划，结合历史数据测算现金，应收账款，存货其他

流动资产的预算。

B.固定资产预算，由工厂生产部制订生产设备需求计划并预算生产设备，人力资源部根据

投资项目和办公配置，预算添置和大修理固定资产支出。

C.流动负债预算，由财务部根据销售预测，结合历史数据测算应付账款根据资金预算测算

短期借款，应付工资，其他流动负债。

4.利润规划

A.目标利润的制定，根据本年计划结合历史资料预算年度总利润。

B.根据目标利润分析利润指标，分解成本和费用控制指标，并根据各部门预算平衡预算。

C.成本和费用规划：根据成本费用分解指标制定成本费用规划，并下达到各部门，成本费

用控制指标作为部门绩效考核的重要依据，将与奖金分配挂钩。

5.预算会计报表

A.由财务部根据资金预算、资产负债预算、利润预算，编制预算报表。

B。由财务部对预算财务报表进行分析评价，提出运营中应注意的问题和控制预案。

6.月资金预算

A.由财务部根据成本费用预算资金需求量，根据资金需求统筹平衡资金。

B.由财务部根据资金量制定筹资计划，包括融资，内部积累，内部调配等。

7.月资金预算

A.月资金预算由财务部制定:于每月5号前编报货币资金收支预算表。于每月3日前编制固

定资产添制、工资、应付账款和其他预提费用预算。

B.工资预算，按生产部生产计划推算。应付账款按当月客户对账结余额确定。其他预算是

指实际或不经常发生的费用预算，应事先提出预算案或经批准后执行。

8.专项资金预算

A.专项资金预算是指金额较大的投资或费用支出预算，如：生产设备采购预算案，管理软

件投资预算案。

B.专项资金预算为工厂战略性预算，必须经相关部门评审并报总经理批准后才可以执行，

以避免风险。

C.专项资金预算由各责任部门负责编辑，并负责召集相关部门负责人对项目进行可行性和

费用预算进行评审，并交总经理批准后交财务部监督执行。

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