食堂财务管理制度(含会计分录)
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:13279 时间:2021-07-12
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会计实务考试辅导相关内容食堂财务管理制度(含会计分录)总结如下:第一节 总则
公司食堂管理是公司发展的重要组成部分,要以服务职工为主要目的,不得对外承包,不得按社会化方式经营。 食堂财务管理必须认真执行国家有关法律、法规和本公司财务规章制度。各分子公司、分厂食堂可参照此制度执行。
第二节 核算机制
公司总部食堂、实验工厂食堂和本部食堂遵守统一管理,独立建账,成本核算,收支平衡”原则,由总部分管后勤副主任具体负责食堂管理与监督,配备食堂会计,进行独立财务核算。
第三节 基础管理
一、建立健全原始记录管理制度。原始记录的格式、内容、记录方法应满足食堂管理的需要,确保原始记录真实、完整、清晰、及时。
二、食堂应设立总账、明细账、现金日记账三本账簿。会计科目的设置按照《企业会计制度》执行。
三、会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和附注。根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制,做到数字准确、内容完整,每月及时报送财务部或指定主管会计审核。
四、加强内部稽核工作。由分管部门每月安排专人对收入支出进行稽核,财务主管会计每月对现金和存货进行盘存并形成记录。
五、食堂会计应按照会计档案管理办法管理食堂财务档案。
第四节 流动资产管理
一、现金管理
(一)严格遵守《现金管理条例》,不超出规定范围使用现金。
(二)建立健全现金日记账,逐笔记录有经办人确认签名的真实的现金收付业务,日清月结,做到账款相符。
(三)收入现金及时入帐,超过限额1.5万元时上交总部财务部。
(四)用现金购物,应每日结清。
(五)公款不得私借私存,不得白条抵库,不得挪用公款。
二、低值易耗品管理
对购买的低值易耗品建立台账管理,核算时按一次摊销法计入支出。每半年盘点一次,发现问题及时处理。
第五节 库存实物管理
一、严格采购制度,食堂操作间大师傅填写请购单,食堂会计审批,采购员采购。
二、严格验收入库管理,仓库收货由保管员对货物的质量和数量验收,及时开具入库单;操作间由当周大师傅(或食堂班长)对货物的质量和数量验收,采购员及时开具入库单。验收时必须有经办人、验收人和审批人同时签名,且不得代签,做到手续完备。食堂会计对采购价格进行把关,对不符合规定的货物可拒绝签收,若发现短斤少两或价格虚高的,按原价3倍扣发责任人绩效工资,发生二次以上的上报管理部门从严处罚,并报人力资源部更换采购人员。
三、严格出库管理,对仓库物资的领用每日开具数量金额式领料单,由当周大师傅核实,食堂会计审批;对操作间日常物资的领用,每周(随食堂大师傅轮班时间)进行一次盘存核算,由当周大师傅核实,食堂会计审批。
四、严格盘点制度,每月由食堂会计、当周大师傅和保管员对实物进行盘点,保证账实相符,消耗真实。
第六节 收入核算
一、收入按内容分为主营业务收入、营业外收入。
主营业务收入包括食堂职工餐费、小招收入、食堂职工伙食收入等。食堂收入当日值班大师傅采用IC卡形式先预收现金,后刷卡计入收入,未实行IC卡制的实行饭票回笼交接单制,小招收入凭点菜单入帐,须有经办人签名并说明招待对象,由财务部划拨入帐。每月后勤分管领导和主管会计必须对收入进行审核。
二、食堂固定资产盘盈、残渣处置等在“营业外收入”账户核算。
第七节 支出核算
一、食堂支出是指食堂为职工提供伙食服务所发生的各项费用,包括主食支出、副食支出、菜类支出、调料支出、燃料费、一般设备费、零星维修费、其他支出,按内容分为主营业务成本、其他业务支出、营业外支出。
二、食堂要严格控制成本支出,保证伙食质量,提高资金的使用效益。
三、支出报销审批规定
(一)用量较大的主辅料(如米面、烟酒饮料、食油、油类等),可到正规厂家或商场进货,向有营业执照的场所购物必须凭正规发票。
(二)其他在菜市场等用现金购买的不能开发票的材料,应尽量凭卖货人签字的原始收条作为采购原始凭证,无法达到时,应由采购员出具采购清单作为采购原始凭证,收条和采购单上均应注明市场名称、联系人和电话号码。零星材料采购可除外。
(三)所有营业外开支均由实行审核审批制,由各食堂会计审核,由分管后勤领导审批。
(四)所有食堂主营业务成本开支由食堂会计审核签批。审核时应使用“同意入库、同意出库、情况属实”,审批时应使用“同意开支”等规范用语。
第八节 收支结余及分配管理
食堂财务收支结余是指每月各项收入与支出相抵后的余额。食堂应力求收支平衡,如年度内有结余,应结转下期使用,用以弥补日后亏损或更新设备。
第九节 财务监督
财务部或分管主管会计、后勤办负责对食堂财务管理进行监督,审计监察部负责食堂财务的审计工作。
第十节 附 则
本制度从2014年1月1日起实施。
附:会计分录说明
食堂会计科目使用说明
会计核算和会计分录如下:
1、对采购的实物须有计划并凭单采购,须有经办人、验收人和审批人签批后才能入帐,同时,库存实物须建立分类台账管理。
借:库存实物——食堂
库存实物——小招
贷:现金
未付款须凭对方条式说明上客户往来账。贷:其他应收款——××客户。 支付客户款时须有领导审批。
借:其他应收款——××客户
贷:现金
2、对购置的低值易耗品,采用一次摊销法摊销进入营业外支出,并建立台账。会计分录如下:
借:低值易耗品
贷:现金
同时,借:营业外支出
贷:低值易耗品
3、对实行IC卡预收收入的,会计分录如下:
借:现金
贷:预收账款
4、收入实现时会计分录如下:
借:预收账款
贷:主营业务收入——食堂
主营业务收入——小招
5、未实行IC卡,而实行饭票回笼交接单实现收入的,会计分录如下:
借:现金
贷:主营业务收入——食堂
主营业务收入——小招
6、核算食堂成本时,必须凭领料单进行成本核算,对操作间日常消耗较多的菜类可实行每星期出库核算成本,会计分录如下:
借:主营业务成本——食堂
主营业务成本——小招
贷:库存实物——食堂
库存实物——小招
7、处置残水费时,会计分录如下:
借:现金
贷:营业外收入
8、向总部借支周转金时,须有收款收据做附件。会计分录如下:
借:现金
贷:其他应收款——总部
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