某上市公司发票和收据管理制度

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发票和收据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。发票和收据管理是财务会计管理工作中的重要部分，它直接涉及到公司资产的安全性，也是正确进行会计核算的基础工作。为加强对发票和收据的管理，特制定本制度。

1．发票和收据必须由财务部指定专人负责购买、保管。保管的方式视同现金保管，即应存放在保险箱内。

2．领用发票和收据，必须按序号登记，一般情况，每次只能领用壹本。

3．在使用发票和收据时，应在开具发票或收据之后，再加盖发票专用章，严禁预先整本加盖发票专用章。发票和收据与发票专用章由财务部指定专人保管，但需分开置放。

4．发票和收据的记帐联入帐后，按领用的序号进行销号（必须是非开发票人），如有缺号，应查明原因，如是作废，应在销号薄上说明。

5．发票和收据禁止外借、代开、拆本外带和出售。如果发生违规违法行为，而造成直接或间接的经济损失，由经办人负全部责任。

6．发票和收据每月必须清查一次，必须做到帐实相符。

7．收到外来发票应辨别其真伪，如果是电脑开具的增值税发票并需作抵扣之用的，应首先到税务部门进行验票，验票通过后，方可入帐，以保证发票的真实可靠。

8．属于采购材料、货物、商品而取得的增值税发票，应保证发票、供货方和收款方三者一致；或者能提供具有法律效力的书面资料足以证明发票、供货、付款三者之间的内在关系后，方可入帐。

9. 凡开出发票和收据又被退回的，应由经办人写明原因，经部门负责人签字认可后，交财务部进行帐务处理。

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