酒店预算管理制度

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.增量，各基层部门就其业务范围拟出各增量后，逐级上报，统筹安排，综合平衡，确定先后次序，最后编制出酒店的预算。

C、弹性预算。通过确认不同的成本状态,使其随着业务量的变动而变动的一种预算。弹性预算与传统的固定预算不同，不是以计划期某一确定的业务量水平为基础来确定各成本费用明细项目的预算金额，而是在编制此类预算时，考虑到计划期间业务量可能发生的变动而编出一套能适应多种业务量的成本费用预算，以便分别反映出各种业务量情况下应开支的水平。这种方法有利于成本分析和成本控制，有利于划清各经营人员的实际业绩。

D、滚动预算。随着各种因素的变化，按照即定的计划周期，循环不断地进行协调平衡和序时滚动的方法。年度滚动预算的基本内容就是使预算期永远保持12个月，每过一个月，立即在期末增加一个月的预算，逐期往后滚动。这种方法使管理人员能始终对未来一年的经营活动进行筹划，有利于对预算资料做经常性分析研究，并能根据当前情况，及时修订。

酒店可根据自己的实际需要，对不同的预算，预算中的不同内容，交替采用上述各种方法，使酒店的各项预算能更符合酒店的实际情况。

（4）预算编制的原则

A、预算确定的目标既要具有科学性、先进性，又要具有可实现性。

B、预算要落实到各部门，并分解到各个月度和季度，使各部门明确各自的目标和责任。

C、预算制定要与部门的目标责任制结合起来，并与奖惩相结合。

D、预算的综合平衡要统筹兼顾，适当安排，要处理好局部与全部的关系，树立酒店一盘棋的观念。各部门的综合平衡应服从酒店的总体平衡。

E、预算要有严肃性、权威性，一经确定不得随意变更。

F、各项预算之间要做好衔接。

G、年度预算要与酒店的中、长期发展规划相衔接。

（5）预算编制的时间安排

预算编制的时间一般为三个月（但要求销售部必须在9月30日前对市场情况做好分析预测）自10月份开始至12月份结束，并由总经理下达执行。具体时间原则上安排如下：

10月1日—10月10日，酒店预算管理委员会召开年度预算工作会议，商讨明年酒店预算工作方针目标，提出预算大纲和指导思想。

10月11日—10月20日，销售部编制市场预测及销售预算。

10月20日—10月30日，销售部会同有关营业部门编制分月的销售收入和预算。

11月1日—11月10日，酒店预算管理委员会讨论并批准销售收入预算。

11月11日—11月25日，各部门编制分月的成本，费用等专项和部门费用预算。

11月26日—12月5日，酒店预算工作小组汇总各部门的专项和预算，再测算、平衡、审核当月的预算草案。

12月6日—12月10日，酒店预算管理委员会审核预算草案，提出修改意见。

12月11日—12月15日，各部门预算工作小组修改各项预算。

12月16日—12月25日，酒店预算小组编制酒店经营预算，非经营性费用预算、投资预算、财务预算。

12月26日—12月30日，预算管理委员会审核总预算，修改批准后下达执行。

预算编制工作的时限要严格遵守，但在编制程序的进度上，可根据实际情况适当调节。

3、 预算的控制管理

为保证预算的完成，实现预期的经营目标，各部门应认真研究，落实措施，并对预算执行进行检查、分析、考核，使各项预算指标经常处于受控状态。

（1）预算的执行控制

酒店的各层预算管理组织要严格执行预算管理制度，严格按各项预算的内容规划部门的工作，各部门应将预算目标作为部门日常经营活动的标准，通过计量、对比，及时揭示实际偏离预算的现象，分析原因，采取措施，保证预算目标的完成。

对预算内的各项成本费用开支，按酒店的成本费用控制权限标准执行，对超出预算范围的开支，要报总经理批准。工作经营性费用支出投资预算，财务预算的变动一概需总经理批准后方能执行。

（2）预算的考核控制

酒店应制定预算考核办法，把考核与目标经营责任制联系起来，与奖惩措施结合起来，将部门完成预算情况做好部门广度经用许聘的内容，以加强预算的执行力度。

酒店要将各项预算落实到各部门预算责任人，部门再将指标层层分解落实到各班组和个人，并对核算的执行结果进行考核。在考核中，应坚持考核结果与分配机制相联系，部门和个人利益与酒店整体利益挂起钩来。

（3）预算的分析控制

酒店应定期组织对各专业预算执行情况进行分析。每月召开一次经济活动分析会议，每季度做一次预算执行情况的分析小结，年终对全年预算的执行结果进行分析总结。

在每月的经济活动分析会议上，总经理、财务部经理听取并讲评各专业部门对月度的经营情况和预算执行情况进行分析，通过讲评，及时纠正预算执行中出现的偏差，及时调整经营策略，以保证预算执行的进度和力度。

各专业预算部门必须做好季度、年度的小结总结，一般应在季度终了十天和年度终了二十天内完成。内容包括各项预算的执行情况，实绩与目标的差异，分析原因以及改进的措施。通过对预算执行情况的总结分析，使各部门对各自的目标完成情况能有比较深入的认识。

酒店财务部必须做好酒店的月度、季度、年度的经济活动分析，并对各项预算执行中存在的问题进行分析，提出改进措施和建议，供酒店领导来决策。月度、季度、年度的经济活动分析报告需在月底终了7天，季度终了10天，年度终了15天内上报总经理。

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