集团有限公司资金管理中心会计制度

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理、装订和保管；

? 银行结算员－根据资金管理中心结算办法，负责资金管理中心与银行的结算工作，并负责资金管理中心与银行及企业的对账、查询工作；

? 中心出纳员－负责保管登记银行承兑汇票，保管支票、汇票委托书等银行付款凭证，担任资金管理中心经费出纳，每月编制费用明细表。

第三十一条　为确保资金安全，资金管理中心的每笔账务都必须经过至少两人处理才能完成，各岗位之间相互控制。

? 结算部经理（或副经理）掌握基本账务系统的“主管”级权限，负责系统维护，增设或注销操作员，负责币别、科目、单位代码、会计报表格式维护等，不得担负记账、复核职能；

? 柜台核算员负责保管并验对单位印鉴卡（册）和业务用公章，保管资金管理中心内部付款凭证；

? 复核员保管银行预留印鉴和转讫章、现金转讫章，对银行支款凭证加盖预留印鉴；

? 银行结算员负责和银行的票据清算、对账，到出纳处领用并填写银行支款凭证；

? 中心出纳负责保管银行承兑汇票、银行付款凭证。

第九章　结算办法及操作规程

一、开户办法

第三十二条　资金管理中心根据成员单位历史开户情况，选择实力雄厚、结算便利、服务一流的商业银行开立结算账户，经人民银行批准后与其签署集中结算协议。资金管理中心成员单位的所有资金往来统一经过资金管理中心开设的结算户，即所有成员单位在银行的账号相同，但户名不同（即一个账号，多个户名）。

资金管理中心统一对成员单位编制代码（见《TCL集团有限公司资金管理中心成员单位代码表》），成员单位在填写结算凭证和通知往来单位付款时，应在统一的银行账号后附上本单位代码。

第三十三条　各成员单位均需在资金管理中心开设账户。成员单位开户应提交开户申请、授权书、营业执照复印件及企业法人代码复印件，需开立外汇账户的还需持外汇管理局核发的《外汇账户使用证》或《外商投资企业外汇登记证》。原则上每个成员单位每币别只开设一个结算账户。

成员单位在资金管理中心以外的银行，原则上只保留一个旧账号，作为零星费用开支使用，其余银行账户应在两个月内取消。成员单位在资金管理中心开户后，应在五个工作日内将原所有银行账户余额(每个账户保留100元用以保留账户，保留账户期限为两个月，特殊情况可以延长至97年12月31日。) 转到资金管理中心账户(保留的费用账户保留适当余额)。除保留的费用账户外，其他银行账户一律不得办理新发生的结算业务。资金管理中心根据各成员单位情况，核定保留费用账户的存款限额，该账户除少量零星现金存入外(每日不超过一万元)，只付不收，余额不足时由成员单位从资金管理中心的账户拨入。

第三十四条　开户程序

1、 审查印鉴卡片

成员单位在资金管理中心开户需经资金管理中心负责人在开户申请表上签署意见，由柜台接票员发给该单位印鉴卡（一式三份，企业一份，资金管理中心两份）填写，柜台接票员受理单位交来的印鉴卡片时，应审查印鉴卡填写是否完整，印鉴是否齐全清晰，公章名称与单位全称是否相符。

2、编制账号

根据开户单位的经济性质和开设的币别确定该单位的账号（详见《资金管理中心账号编制方法》）。

3、开户登记

根据开户单位名称、账号登记开(销)户登记薄,印鉴卡放入印鉴册。

4. 开设存款账户

根据已开户的单位账号在电脑逐项登记, 开设单位存款账户。

二 、账户变更及撤消的处理

第三十五条　成员单位在资金管理中心开立的结算账户，因机构撤并、地址迁移、户名变更等原因，申请销户、并户、移户或改名时，须报经资金管理中心负责人同意后，分别办理下列手续：

? 销户与并户－单位申请销户或并户时要与中心核对存贷和应收账户余额，全部无误时交回重要空白凭证，给予办理销户手续并在开（销）户登记薄上注名销户日期，抽出印鉴卡加盖“注销”戳记与付款凭证一起装订，收回的空白重要凭证剪角作废。

? 更改名称－单位名称更改应由单位向中心提供如同办理新开户的新印鉴卡片,经审核符合要求并报资金管理中心负责人同意后办理户名更改手续,或撤消原账户开立新账户。

? 更换印鉴－单位因人员变动或其他原因需更换印鉴时，必须向中心递交企业法人出具证明的新印鉴卡片，在新印鉴卡片背面加盖全部原印鉴，另盖单位公章证明，并填明注销和启用日期。

三 、办理单位付款手续的处理

第三十六条　成员单位与资金管理中心办理结算，不再对银行直接办理结算。成员单位和资金管理中心之间使用内部凭证往来。

第三十七条　单位付款时填制“付款通知书”（一式二联）及其它有关资料（见本制度第三十六条），并写明付款方式，加盖预留印鉴。

接票员应审查单位的“付款通知书”填写内容是否真实，金额大小写是否一致，并折角验对印鉴，核对账号、户名、日期及存款余额，然后，在第二联加盖“转讫章”后退回给企业入账。并按单位付款要求，填制支票、电汇、汇票委托书等银行结算凭证由资金管理中心到银行办理付款手续，付款通知书*9联连同支票存根或回单由资金管理中心留存入账。

第三十八条 成员单位每月向资金管理中心上报现金用量计划，其日常零星现金直接从期保留账户中提取，特殊情况，需用大量现金，可由企业填制付款通知单到资金管理中心换开现金支票到银行提取现金（或由资金管理中心到银行提取现金给付）。

第三十九条　为确保成员单位的资金安全，对单位的付款，资金管理中心应根据下列情况进行不同的处理：

? 单笔付款或多自笔付给同一单位超过50万元（含），不到100万元，由结算部经理批准；超过100万元（含），不到200万元，由资金管理中心主任批准；超过200万元（含），由集团总会计师审批。

? 单位境外付款：需提供批文、报关单、发票、合同的原件和复印件两份（审核后原件退回单位，复印件中心留存作账，一份交银行办理付款手续），以及填好的“汇出汇款申请书”，票证员应对上述材料进行审核。

? 单位上缴税款时，单位需提供“缴税通知书”的原件及*9联的复印件（*9联原件在办完付款手续后退回单位，复印件中心留存作账），接票员要核对“缴款通知书”与“付款通知单”的金额及用途是否相同。

? 单位要求开限额支票用于零星采购时：资金管理中心只对单位出纳办理（不对单位业务员办理）。在支票领用本上登记支票号码、限额、领用单位名称、领用日期，并要求单位领用人（出纳）签名，且及时（两天）拿支票存根回资金管理中心核销入账。

? 单位购置汽车等大型固定资产时，需提供购置批文、购置合同、集团公司有关批文等合法单证。

? 单位基建支出（工程款）：单位要提供（集团）公司批准的基建计划和经预算部门审查批准的施工合同等有效付款单证。

? 单位对外投资：须提供集团公司批准同意对外投资的文件。

? 对于已办理付款手续但款项没有付出（如退票）：票证员应当填写“特种转账传票”注明退款原因。传票第二联给付款单位收回退款，*9联和退回的作废支票或退款通知给会计做账。

四、办理单位转入（收）款手续的处理

第四十条 收款时由资金管理中心负责将银行的进账单等收款凭证换制内部“特种转账传票”（一式二联），*9联连同

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