地产股份有限公司财务管理制度

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价值入账。

不具有法人资格的下属单位不能直接进行权益资本筹资和债务性筹资。

第四十六条 公司的资金实行统一管理制度，总公司财务中心设立资金管理部，各级公司的资金由公司资金管理部统一调度和统筹安排使用。

第四十七条 公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好下年度公司整体的资金预算，对资金整体需求、资金保障计划提出可行方案，报董事会审批后执行。各子公司也应根据自身的实际情况做好本公司资金预算，各子公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。

第四十八条 公司募集的资金由公司财务中心资金管理部执行专户管理，专款专用，其使用情况按季度向股东会汇报。

第四十九条 资金预算经批准后，各级公司的应严格执行，认真组织落实，做好资金筹措和使用的计划安排。

第五十条 公司的所有资金必须纳入法定会计账册核算，不得坐收坐支，严禁账外循环和违规设立“小金库”。各级公司应建立和执行严格的资金管理基础制度，保证资金安全和正常周转，确保应收资金的及时回收，提高资金使用效率。

第五十一条 各子公司之间调节资金，必须报总公司财务中心资金管理部同意，经总公司财务中心财务总监审核，并经总公司总经理审批后，按照有偿使用的原则，根据协议在不违反国家相关法律的情况下计算资金使用费。

第五十二条 除本制度第五十三条规定情形之外，各级公司的资金不得外借给其他单位或个人。其他单位或个人包括了公司股东、实际控制人及其关联方。

第五十三条 现金管理

1、除以下范围需要现金支出外，一般采用转账结算。购置固定资产、办公用品应尽可能采用转账结算。现金开支范围：

ⅰ、员工工资、奖金、补贴；

ⅱ、员工劳保福利支出以及按规定支付给员工个人的其他支出；

ⅲ、员工出差经批准携带的差旅费暂借款；

ⅳ、结算起点以下的零星支出；

ⅴ、经总公司董事长、总经理批准的其他支出。

2、 库存现金管理

ⅰ、现金必须由专职出纳亲自保管，出纳必须遵守公司财务会计制度和现金管理制度，勇于坚持原则，做好公司现金管理工作，确保公司现金安全。

ⅱ、公司账务负责人（或财务经理及主管会计人员）应按月核对盘点现金库存金额，保证公司现金账存金额与实际库存金额一致。未经公司董事长或总经理批准，不得以白条抵库存现金。

3、现金收支管理

ⅰ、必须严格控制个人借支，更不能以公事名义私自借款。

ⅱ、工作需要零时借用现金，用于备用，必须严格执行审批手续。备用金借款在2万元以内的由各子公司总经理审批；超过2万元（不含）时必须报总公司财务中心总监和公司总经理审批后，方可办理借款；单次个人不得借支备用金超过3万元（含），如遇特殊情况，则必须经总公司董事长审批。该项工作完成（包含出差回公司）后及时结算归还。坚持做到一事一借，一借一清，对于前次借款尚未归还者，一般不予续借。

ⅲ、对于经过总公司董事长或总经理批准的借支个人，出纳应经常进行清理，按借支单据上批准的日期催借款人限期归还，超过期限仍不归还的，财务有权在发放工资、奖金时予以扣回。

ⅳ、还是有借款的员工由于工作的调动或改变工作性质时，必须经财务部审核，结清所有借款事项，方可办理离职等手续。

ⅴ、出纳收到公司现金时，应及时出具收款凭据给缴款人，支付现金应依据批准的报销单据或批准的借款单办理。

ⅵ、出纳应逐一登记现金日记账，现金应日清日结，并做到账实相符。

第五十四条 银行存款的管理

1、各公司的所有银行账户必须由所在公司的财务部门统一管理,其他部门不得以任何名义开立银行账户。银行账户必须以本公司的名义开立,不得违反规定以其他单位或个人的名义开立,严禁将公款私存、出租或出借银行账户。

各公司财务部门应定期对银行账户进行清理,对于长期不使用、不需用的银行账户应及时予以注销。

2、银行印鉴和银行票据不能由一人保管。

3、出纳应逐一登记银行日记账，应每日结出余额，月末应将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表，经主管会计签字。

4、出纳人员开具银行票据前应严格审查批准手续是否齐全，单据是否真实合法，并认真核对收款单位名称、银行账号、付款金额。

5、公司不得出租、出借银行账号。

6、银行账户、资金使用情况及账户余额属于公司机密，除公司领导和公司审计人员外，不得向其他人泄露。

7、银行支票的使用规定：

ⅰ、支票由出纳保管，设置支票领用登记薄，序时登记支票购买、领用、作废以及使用审批情况；

ⅱ、经办人到财务出纳处领用支票，必须经经办人填写支票领用单，写明金额、用途、日期；

ⅲ、签发银行支票必须按照要求填写日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如遇特殊情况需要签发空白支票，必须在小写金额栏适当币位写上￥，以控制风险，并在实际付款时将付款金额通知公司出纳。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财务留存。遗失支票，领用人必须及时报告财务部并登报声明作废，若支票已被他人使用，给公司造成的损失由领用人按支付金额予以赔偿。

ⅳ、销售收款专员（或公司其他员工）收到公司收款支票，应及时到财务办理入账手续，一般要确认款项已经收妥，才能给出票人出具收据（或发票）。

ⅴ、借出支票必须在十日内报销清账，不得转借他人使用。因特殊原因不能在十日内报账时，应到财务部说明原因，限定报账时间，否则前票不清，后票不借。

ⅵ、支票报账必须附发票、入库单。对于分期付款的，必须按每次付款金额开具发票或预付款收据，方可报销。

8、根据以获批准签订的经济合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付，也不得改变支付方式和用途。非经收款单位书面委托，不得改变收款单位。

9、严格资金使用审批手续，财务人员对一切审批手续不完全的资金支付事项，都有权且必须拒绝办理支付。

10、有关资金使用审批，如审批人员出差时，经出纳电话请示同意后付款，事后请及时补签相关手续。

第二节 应收及拨付工程款管理

第五十五条 各公司应建立完善的应收及预付款管理制度，完善相关业务流程，确保应收及预付款的安全及回收。

第五十六条 各级公司应对应收款项和拨付工程（材料/设备）款项设立台账逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款原因、欠款金额、到期时间、催收责任人等，定期清理，按时催收。台账中记录的应收账款除账面反映的应收账款外，还应包括账上尚未结转收入，在账上暂时未体现为应收账款，但根据合同约定应收的销售房款及其他收入。

对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务、法律、销售、客服等相关部门共同催收，并注意诉讼时效的保护，采取有效措施确保公司对其拥有合法诉讼权利，避免超过诉讼时效而丧失诉权，致使应收款项无法收回。对于期限较长的预付账款也应及时清理。

第五十五条 各公司应形成定期召开应收账款专题会议的制度，由财务、法律、销售、客服等相关部门参加，定期分析、研究应收账款管理工作中存在的问题，共同寻求解决方法。

第五十六条 由于客观原因确实无法收回，符合公司坏账确认条件的应收款项，各级公司应在取得核销证据后及时按规定程序报其董事会核销坏账。

第五十七条 公司应严格工程款、材料款和设备款的拨付监控和管理。

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