低值易耗品、办公司用品的核算管理制度

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*9章 总则

*9条 为加强低值易耗品、办公用品采购、领用、结存及核算特制定本制度。

第二条 低值易耗品定义：使用年限在一年以内，价值在2000元以内，含办公用品。

第二章 低值易耗品、办公司用品的采购管理

第三条 由申请部门提出使用申请计划，报主管领导或总经理审批后交行政部门，由行政部门汇总后集中采购。

第四条 行政部依据审批计划可以到财务部办理借款，进行低值易耗品、办公司用品的采购。

第五条 采购回来后，将低值易耗品、办公司用品均验收入库后，采购人员填写“物流物品入库单位”一式二联，这些物品的入库由公司指定专人验收，并在单据上签字确认。

第六条 采购人员凭采购发票、收据验收人员确认已收到的实物签字到财务办理报销或核销个人借款若采购的价值很低供应商不提供发票、收据的请对此情况进行说明，找副总经理以上的领导签字，财务才准允报销。

第三章 低值易耗品、办公司用品领用、盘点

第七条 部门、货场、门市领用公司的低值易耗品和办公用品，需经办人填写“物流物品出库单”，经部门经理签字，由库管员核实后发放。

第八条 对各部门领用的单据，月末由库管员在实物账上进行收、发、结存账的登记，并结出库存数量。

第九条 定期盘点低值易耗品、办公司用品进行定期的盘点，与账存数进行核对。

第四章 核算

第十条 财务部每月末对验收入库、发出及结存数量的低值易耗品、办公用品进行稽核，财务部根据稽核的单据进行费用的归集与核算。

第十一条 对个人用领用的低值易耗品要单独建个人账目管理。

第十二条 对于使用期限较长的耗品中的计算器、电脑键盘、尺子、订书器等，由行政部确定使用年限，对未满年限的不能再领用员工因离职、或因工作需要离开本岗位要对办公用品办理移交或退回。

第五章 报废处理

第十三条 对低值易耗品无法在使用，请本部门领导确认，实物交行政部办理报废，并对个人账目记录核销掉。

第十四条 验收入库单样表、领用单样表见附表。

第十五条 低值易耗品采购领用流程：

第十六条 本制度由财务部制定，本制度由财务科负责解释。

第十七条 本制度经公司批准通过后执行

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