财务管理的内容和方法

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5.1.1财务管理的内容

财务管理就是对国美电器有限公司的资金运营进行管理，包括对资金筹集、资金投放、资金运用、资金收回等内容。

(一)筹资管理

筹资，就是为了保证投资和商品经营的需要，对资金进行筹措、集中的过程。筹资管理侧重以下几个方面：

1.确定筹资总规模，保证资金总量供应；

2.选择运用合理的筹资渠道、筹资方式、筹资工具；

3.在保证数量和时间的前提下，合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风险。

(二)投资管理

投资是指国美电器有限公司将筹集到的资金投入使用的过程，包括对内投资、对外投资等。投资管理的内容包括：

确定适度的投资规模情，保证a1投资效益；

1.选择合理的投资方向、投资方式、投资工具，努力降低投资成本；

2.确定合理的投资结构，规避和防范投资风险。

(三)资金使用的管理

资金使用是指国美电器公司投资在公司内部用于生产经营的各种资金占用进行管理的过程。资金使用管理的重点是：

1.搞好现金管理，保证资金安全及支付的需要；

2.合理确定存货水平，加速存货周转，减少资金占用；

3.严格控制应收帐款的帐期和额度，防止出现坏帐损失。

(四)收益及其分配的管理

收益是指国美电器公司一定时期实现的收入扣减支出后的净额，他反映的是国美电器公司资金的收回及分配的过程。收益分配管理的重点是：

1.积极组织收入收回，保证资金的及时回笼；

2.严格控制支出，节约使用资金，不断提高经营效益；

3.正确确定经营成果，合理分配资金，不断扩大经营规模。

5.1.2财务管理的方法

国美电器公司的财务管理主要采用以下方法：

(一)财务预测

在公司的经营活动开始之前，财务部门要根据财务活动的历史资料，考虑现实的条件和要求，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和推测，为公司领导进行决策提供可靠的依据，对公司的生产经营活动过程进行事前控制。具体步骤是：

1.明确预测目标；

2.收集相关资料；

3.建立预测模型；

4.实施财务预测。

(二)财务决策

在财务预测的基础上，财务部门应针对公司提出的多种备选方案进行定性、定量分析，作出科学的、经济的、技术的论证，权衡利弊得失，确定出a1方案，以提高企业投资效益，减少投资失误。具体步骤是：

1.确定决策目标；

2.提出备选方案；

3.修正、完善方案。

(三)财务计划

通过决策，确定公司的经营目标后，财务部门必须运用科学的技术手段和数学方法，对财务目标进行综合平衡，使企业的经营目标系统化、具体化、数字化，作为控制公司财务活动，分析和考核经营业绩的依据。其具体方法是：

1.分析企业财务环境，确定财务指标；

2.协调企业资源，组织综合平衡；

3.选择计划方法，编制财务计划。

(四)财务控制

在公司的经营过程当中，为了保证财务计划和公司经营目标的顺利实现，财务部门应通过制定各种政策、制度，以财务计划和各种定额为依据，对公司的资金、收入、成本费用等进行日常的监督和控制。具体做法是：

1.制定控制标准，分解落实责任；

2.实施追踪控制，及时调整误差；

3.分析差异原因，进行考核奖惩。

(五)财务分析

在某一经营活动结束之后，或经营到某一阶段之后，为了解活动运行的状况，财务部门应根据会计核算的实际资料，对比财务计划或历史资料，对公司的经营活动过程进行分析评价，以便找出差距，总结经验，提出改进措施，使下一步的工作做的更好。

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