备用金管理办法

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12710 时间：2021-07-09

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会计实务考试辅导相关内容备用金管理办法总结如下：

备用金管理办法

为了防止公司现金流失，提高资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。

一、管理范围

备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金及因临时性的需要而借支的现金。主要包括：差旅费借款、项目借款、办事处借款、零星采购借款和其他临时性借款（如临时性活动的借款、理赔等事故性质的借款、押金等性质的借款、因生活困难而需要的暂借款等）。

二、借款程序

1、借款人填写《请款单》（见附件3）

差旅费借款填写《出差申请单》、项目借款填写《项目请款单》（见附件4）、办事处借款填写《办事处请款单》（见附件5）、零星采购借款和其他临时性借款填写《请款单》；必须真实、详细地注明借款事由、金额、归还时间，属出差性质的必须注明出差事由及地点。

2、部门经理审核

借款人所在部门的经理就其借款事由的真实性、必要性进行审核。

3、总经理审批

总经理对借款必要性及金额的合理性进行审核、批准。

4、到财务部办理借款。

三、借款限额

1、项目借款、办事处借款、零星采购借款可领取定额备用金，定额标准由各部门经理拟定，报总经理批准。

2、差旅费借款，执行《出差管理制度》。

3、其他临时借款，根据事由控制借款限额。

4、个人临时性借款：

（1）原则上不予借给，特殊情况需经总经理批准；有借款尚未还清者，一律不准进行二次借款。

（2）个人借款一般不能超过其2个月工资额，特殊情况超额时须有公司担保人。

四、备用金借款支付方式

备用金借款可使用现金、支票或汇票等方式予以支付，视不同情况和公司财务规定。对经常性需要借款的人员，经批准，财务部可统一为其办理银行信用卡。

五、备用金还款、报销期限

1、对出差人员，按照《出差管理制度》执行。

2、对领用定额备用金的部门和个人，实行定期报销，即于每周二到财务部办理报销手续（办事处及项目借款每月25日前报销一次）。

3、对个人借款，还款期限不得超过2个月，遇特殊情况由总经理审批。

六、监督和处罚

1、定额备用金实行专人借支专人负责的办法，严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否则，应视情节轻重追究责任。

2、因人员调动或离职等原因造成定额备用金管理员更换的，必须办理变更手续，变更方式采用借还两条线，即原责任人办理还款，新责任人办理借款，财务账作相应调整。

3、若借款人员发生人事变动或离职，人力资源部未及时书面通知财务部确认清账，造成借款无法收回的，由人力资源部承担借款损失。

4、财务部应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送《备用金报销（还款）催办单》（见附件6）通知当事人；仍未改进者，在其当月薪资中扣收借款额。

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