ABC集团应收帐款管理制度
来源：牛账网 作者：牛小编 阅读人数：12474 时间：2021-07-08
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会计实务操作相关内容ABC集团应收帐款管理制度总结如下：ABC集团应收帐款管理制度
1. 0目的
1.1为加强应收帐款的风险管理，特制定本制度。
2.0适用范围
2.1本制度适用于集团各公司
3.0参考文件
3.1请参考本集团的“现金管理制度”、“销售资信控制程序”、“财务风险管理制度”等文件。
4.0定义无特别定义
5.0指引无特别指引
6.0应收帐款的成立
6.1应收帐款在如下条件下应被确认成立：
6.1.1销售依照会计原则被确认成立；
6.1.2销售过程严格按照本中心的“销售资信控制程序”的要求进行；
6.1.3销售会计已具备合法、真实、正确的销售合同/定单、销货通知单、货运单、发票等。
6.2数据管理部和财务部门的销售资信会计应严格按照“销售资信控制程序”的要求记载资料、登记应收帐款总帐和明细帐，以满足“财务风险管理制度”中有关资信控制、分析与报告的要求。
7.0应收帐款减项的处理规定
7.1回款：销售会计应根据出纳提交的银行收款通知单编制收款凭证、登记有关应收帐款科目的贷方。
7.2退货：应按照“销售资信控制程序”关于退货的规定，根据主管人员核准的贷项通知单和退货验收报告及有关单据，编制记帐凭证、登记应收帐款有关科目的贷方。
7.3折让、折扣：应按照“折扣与折让管理制度”的规定，根据主管人员核准的贷项通知单及有关单据，编制记帐凭证、登记应收帐款有关科目的贷方。
7.4坏帐损失：销售资信会计应于每季末采用备抵法根据应收帐款余额的4‰计提或相应调整坏帐损失。由于以下原因，确实无法收回的应收帐款，应根据“现金管理制度”关于审批权限的规定报经批准后方可作为坏帐处理；
7.4.1债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款；
7.4.2债务人经法律程序追索债务后仍逾期未履行偿债义务，超过三年未能收回的应收帐款。
财务部门应设置“坏帐准备”的备查帐簿，核算坏帐准备金的提取、调整、动用情况。
8.0应收帐款清理
8.1销售资心会计应会同数据管理部和销售部门对客户进行分类，并且每季度调整分类一次。分类的方法原则如下：
8.1.1凡无欠款或虽有欠款但始终保持在资信限额所规定的欠款期以内的客户，定为甲级客户；
8.1.2凡有欠款、但欠款期基本控制在六个月以内的客户，定为乙级客户；
8.1.3凡有欠款，但欠款期控制在一年以内的客户，定为丙级客户。
8.1.4欠款期已超过一年、但每月总有回款的客户，定为丁级客户；
8.1.5欠款期已超过一年而基本不回款的客户，定为底级客户。
8.2销售资信会计应负责定期清理应收帐款。清理方法分别不同客户进行，举例如下：
客户类别核查间隔核查方法甲级两个月否定式征询函乙级一个月否定式与肯定式征询函交错进行丙级一个月肯定式征询函丁级半个月催款书底级半个月律师函催款书（由审计部门发出）征询函格式见附件一。
8.3销售资信会计应认真收集函证结果，并作相应处理。同时可结合清理工作催收贷款。
8.4销售资信会计对公司的应收帐款周转速度指标负责。为此，除发挥自身的催款功能外，还应尽力发挥销售人员、企业内外的执法机构和人员的作用，采取适当的激励表彰措施和限制性措施，把债权风险降低到最低限度。销售资信会计可负责起草有关催款政策，在得到财务总经理的书面批准后组织实施。
8.5销售机构和销售人员负有催收欠款的根本责任，必须有效组织并配合财务部门首先收回呆帐和可能坏帐的欠款。
9.0应收帐款的分析报告
9.1销售资信会计负责每月以至每周根据公司管理的要求，编报应收帐款的分析报告。
9.2应收帐款的分析报告应在数据管理部的合作下，提供进行详尽的分地区、分品种、分人员、分帐龄的资料，并作出可靠的趋势分析。
9.3销售资信会计和数据管理部有责任提出考评措施，经批准后实施，以充分发挥应收帐款分析报告的作用。
10.0记录 无特别规定
11.0解释权
11.1本制度由集团财务部负责修订、解释。
12.0附录
12.1附件一：应收帐款征询函
董事局授权签发人：
签发日期：
本制度开始实施日期：
附件（一）
应收帐款征询函
财务部（科）：
感谢贵单位对我们公司业务的支持和帮助。由于帐务核对与结算之需要，现函请贵单位核对与我公司的往来帐款。
下列数据是我公司截止本年月日的帐簿记录，如与贵单位的记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符”处列示不符金额，并作解释，亦请签章确认所示。
该项事务敬请在收到本函后一周内办妥，回寄给我公司财务部，联系人和通讯方法如下：
联系人：
地址：
电话/传真：
贵单位在我公司的债务如下：
产品名称
合同号
发票号
开票日期
数量
开票金额
欠款金额
备注
贵方核对结果如下：
1、数据证明无误（贵单位签章）
（日期）
否则，
2、数据有出入，在此列示不符金额并解释
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