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财务分析指标有哪些?

来源:牛账网 作者:晓彬老师 阅读人数:10570 时间: 2020-12-29 08:57:21

财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据,采用一系列专门的分析技术和方法,对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。那么财务分析的指标有哪些?一起来看。

一. 盈利能力分析

1.销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%;

该比率越大,企业的盈利能力越强。

2.资产净利率=(净利润÷总资产)×100%;

该比率越大,企业的盈利能力越强。

3.权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%;

该比率越大,企业的盈利能力越强。

4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%;

该比率越大,企业的盈利能力越强。

5.营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%;

该比率越大,企业的盈利能力越强。

6.成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%;

该比率越大,企业的经营效益越高。

二. 盈利质量分析

1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%;

与行业平均水平相比进行分析。

2.盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%;

该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1。

3.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%;

数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高。

三. 偿债能力分析

1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产;

对比企业连续多期的值,进行比较分析。

2.流动比率=流动资产÷流动负债;

与行业平均水平相比进行分析。

3.速动比率=速动资产÷流动负债;

与行业平均水平相比进行分析。

4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债;

与行业平均水平相比进行分析。

5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债;

与行业平均水平相比进行分析。

6.资产负债率=(总负债÷总资产)×100%;

该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全。

7.产权比率与权益乘数:

产权比率=总负债÷股东权益,

权益乘数=总资产÷股东权益;

产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全。

8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用;

利息保障倍数越大,利息支付越有保障。

9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用;

现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障。

10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×100%;

比率越高,偿还债务总额的能力越强。

四. 营运能力分析

1.应收账款周转率:应收账款周转次数=销售收入÷应收账款;

应收账款周转天数=365÷(销售收入÷应收账款);

应收账款与收入比=应收账款÷销售收入;

与行业平均水平相比进行分析。

2.存货周转率:

存货周转次数=销售收入÷存货;

存货周转天数=365÷(销售收入÷存货);

存货与收入比=存货÷销售收入;

与行业平均水平相比进行分析。

3.流动资产周转率:

流动资产周转次数=销售收入÷流动资产;

流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产);

流动资产与收入比=流动资产÷销售收入;

与行业平均水平相比进行分析。

4.净营运资本周转率:

净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本;

净营运资本周转天数=365÷(销售收入÷净营运资本);

净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入;

与行业平均水平相比进行分析。

5.非流动资产周转率:

非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产;

非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产);

非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入;

与行业平均水平相比进行分析。

6.总资产周转率:

总资产周转次数=销售收入÷总资产;

总资产周转天数=365÷(销售收入÷总资产);

总资产与收入比=总资产÷销售收入;

与行业平均水平相比进行分析。

五. 发展能力分析

1.股东权益增长率=(本期股东权益增加额÷股东权益期初余额)×100%;

对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

2.资产增长率=(本期资产增加额÷资产期初余额)×100%;

对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

3.销售增长率=(本期营业收入增加额÷上期营业收入)×100%;

对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

4.净利润增长率=(本期净利润增加额÷上期净利润)×100%;

对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

5.营业利润增长率=(本期营业利润增加额÷上期营业利润)×100%;

以上是小编给大家整理的财务分析相关内容。想要了解更多会计类问题,可以关注牛账网会计网校,专业的答疑老师会给您解答,并且现在注册就送做账大礼包,还在等什么?赶紧行动起来吧。


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