销售与收款循环审计涉及到的业务活动有什么
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11235 时间:2023-07-08
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1.接受客户订购单。
接受客户订购单是销售与收款循环的起点,涉及的主要单据有客户订购单和销售单。客户订购单一般由销售员接受、销售经理授权审批,再由销售单管理部门根据审批后的客户订购单,编制销售单。
2.批准赊销信用。通常企业都会涉及到赊销,赊销业务涉及的主要单据是销售单,由信用管理部门负责审批。企业设置专门的信用管理部门可以降低坏账的风险,提高应收账款回收率。值得注意的是,销售部门应与信用管理部门进行职责分离,不能让销售部门既负责接收订单又负责批准赊销,如果企业没有专门的信用管理部门,也应当将这两项工作内容交由不同的人负责审批。这是注册会计师在检查被审计单位内部控制时一项重要的职责分离。
3.根据销售单编制发运凭证并发货,仓库管理人员根据已批准的销售单编制连续编号的发运凭证。4.按销售单装运货物。在这个环节,注册会计师应重点检查发运凭证和客户的验货签收记录,这是实物转移的重要标志。另外,装运部门和仓储部门的职责应当分离,如果由仓储部门既负责保管又负责装运,那么很可能发生账实不符等错报风险。
5.向客户开具发票,涉及的主要单据不光包括销售发票,还有商品价目表。注册会计师应该检查是否对所有的货物都开具了发票,是否只对实际装运的货物开具发票,有无重复开具发票或虚开发票,是否按已授权批准的商品价目表所列价格计价开具发票。
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