代扣代缴企业所得税的会计账务处理？

会计实操做账报税对于会计人员工作等来说是基本必备技能，是必须要学会的操作!今天跟着小编一起来学习“代扣代缴企业所得税的会计账务处理？”内容，希望可以帮到你！一起来看一看“代扣代缴企业所得税的会计账务处理？”内容吧。

代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：

借：其他应收款--代扣代缴税金(凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据)

贷：银行存款

从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：

借：管理费用等科目

贷：其他应收款--代扣代缴税金

银行存款

1、概念

根据我国规定，居民企业交纳境外所得税，非居民企业不交境外所得税。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。包括以下几类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织。

2、计算步骤

第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，(注：高新技术企业税率为15%)。

第二步：计算限额(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额)，限额=国外税前所得额×25%，[注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷(1—境外税率)]。

第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于限额不用补税，反之要补税。比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税

企业所得税的会计分录怎么做?

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税

支付时：

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

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