员工罚款的税前扣除及会计账务处理是怎样的

最近很多小伙伴咨询“员工罚款的税前扣除及会计账务处理是怎样的”的问题，今天给大家整理了关于“员工罚款的税前扣除及会计账务处理是怎样的”的内容，会计方面只要认真学习，都是可以学会的，没有那么难，一起来学习下吧。

企业是否需要纳税

要想知道企业对员工罚款的所得，是否需要缴纳所得税，我们需要先了解一下企业的收入范围是什么。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，具体包括：

1.销售货物收入;

2.提供劳务收入;

3.转让财产收入;

4.股息、红利等权益性投资收益;

5.利息收入;

6.租金收入;

7.特许权使用费收入;

8.接受捐赠收入;

9.其他收入。

由上诉法规可知，员工罚款符合第9条的“其他收入”，所以应计入企业当期的利润中，一并计提缴纳企业所得税。

既然员工已经被罚款了，也就是产生相应的损失了，那么这部分损失能否进行税前扣除呢?这需要分为两种情况：

第一种情况，有些企业对员工的罚款，是直接在当月工资中扣除掉的，这就导致了这部分罚款，员工并没有获得，因此不需要缴纳所得税，这适用于工资大于罚款的情况。

第二种情况，员工可以正常获得所有的工资，至于企业的罚款，需要另行上交时，这就需要缴纳所得税了，这适用于罚款大于工资的情况。

对于内部罚款账务处理，同样需要分为两种情况进行不同的处理：

1.罚款直接收取现金时：

借：库存现金(银行存款)

贷：营业外收入——员工罚款

2.罚款需要从工资中扣除时：

借：应付职工薪酬

贷：营业外收入——员工罚款

那么对“员工罚款的税前扣除及会计账务处理是怎样的”内容就整理这么多了，想要获取财务知识，欢迎注册牛账网账号，即可咨询在线答疑老师为你解答，还可以免费领取会计实操、做账、报税、财务报表等资料。

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