新版出口退税的会计账务处理

“新版出口退税的会计账务处理”，这是困扰许多财务会计人员的问题，想解决这个问题非常简单。接下来小编给大家详细解说一下“新版出口退税的会计账务处理”，希望能够帮助到你。

(1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:

借:应收账款(或银行存款等)

贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理:

借:主营业务成本

贷:应交税费--增值税(进项税额转出)

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额”做如下会计处理应退税额不用提地税但要减月末留抵税额(进项税额转出):进项税90天内转出.

借:其他应收款--出口退税

贷:应交税费--增值税(出口退税)进项税90天内转出

(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的”免抵税额”做如下会计处理:此分录12年6月开始不用做!

借:应交税费-增值税(出口抵减内销应纳税额)

贷:应交税费-增值税(出口退税)

月末按出口抵减内销产品应纳税额*城建7%教附3%地教2%免抵税额

应提地税要交:

借:主营业务税金附加12%

贷:应交税金-城建7%-教附3%-地教2%

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