研发费用加计扣除的会计账务处理

“研发费用加计扣除的会计账务处理”是最容易见到的一个问题，想解决这个问题非常简单。接下来小编给大家整理关于“研发费用加计扣除的会计账务处理”的内容，希望能够帮助到你。

加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销.

举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万.

首先:期初发生时先在研发费用归集

借:研发支出-费用化支出100

-资本化支出400

贷:银行存款/应付职工薪酬等500

其次:

期末形成无形资产时假设为2011-7-10

借:管理费用100

无形资产400

贷:研发支出-费用化支出100

-资本化支出400

期末摊销时(假设会计与税法摊销方法一致,10年,无残值)

借:管理费用

贷:累计摊销

应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项

假设本年利润总额为1000万元,费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%,纳税调增减少50万元;资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元.

调整后应纳所得税额=1000-50-10=940(万元)

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