已认证留抵扣的账务处理如何做

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已认证发票,必须先做进项税额抵扣的账务处理,也就是正常抵扣:

借:原材料(或固定资产)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

所有的进项记入"应交税费-应交增值税"账簿的借方,而所有的销项记入"应交税费-应交增值税"账簿的贷方,借、贷方相抵.

发票未到,但抵扣联已在当月抵扣的会计处理:

借:应交税金-应交增值税-进项税额

贷:应付帐款

等发票到了,再补记:

借:原材料

贷:应付帐款

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