企业减免所得税怎么做账务处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11464 时间:2023-07-23
会计人员日常工作学习中往往会遇到各种各样不会的内容,总是会觉得压力很大,坚持不下去,其实学习会计并不难,今天小编就来为大家整理一下关于“企业减免所得税怎么做账务处理”的内容,下面让我们一起来学习下“企业减免所得税怎么做账务处理”内容吧!
对于减免的所得税,企业不应该将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配。因为如果重新纳入损益计算,不仅会使企业提供的会计信不实,而且也会对次年的企业所得税汇算清缴工作带来影响的。
1、先计后退的会计处理
a.计提所得税时:借:所得税;贷:应交税金应交所得税
b.减免所得税时:借:应交税金-应交所得税;贷:盈余公积(或资本公积)
2、先缴后退的会计处理
a.计提所得税时:借:所得税;贷:应交税金-应交所得税
b.上缴所得税时:借:应交税金-应交所得税;贷:银行存款
c.收到退款时:借:银行存款;贷:所得税
3、法定直接减免,不作会计处理。
小型微利企业减免所得税怎么做?冲掉上次多计提的所得税费用
借:所得税费用
贷:应缴税费-应交企业所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
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