企业所得税退税的小企业怎么进行会计账务处理

会计实操是每个会计人员在工作的时候都会接触到的工作内容，因此各位会计伙伴充分的掌握会计实操的内容是十分有必要的，小编就为大家整理了一些关于“企业所得税退税的小企业怎么进行会计账务处理”的内容，下面让我们一起来学习下“企业所得税退税的小企业怎么进行会计账务处理”内容吧!

一、实行企业所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的小企业：

应先按照规定计提和缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用：

计算时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

收到时：

(1)收到本年度减免税

借：银行存款

贷：所得税费用

(2)收到以前年度减免税

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

二、如果根据国家有关税收法律、法规规定且当地税务机关批准直接减免(法定减免)：

计算时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

确认时：

借：应交税费-企业所得税

贷：所得税费用

三、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免：

(1)所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本。

收到退税时：

借：银行存款

贷：实收资本-国家资本金

(2)所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。

收到退税时：

借：银行存款

贷：资本公积-其他资本公积

(3)所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。

收到退税时：

借：银行存款

贷：其他应交款———××部门

本文详细介绍了“企业所得税退税的小企业怎么进行会计账务处理”，通过小编在上述文章中的内容，相信大家都已经有所了解了。如果还想要学习更多专业的财务知识或了解更多的会计培训知识，欢迎注册牛账网账号，更有会计实操、做账、报税、财务表格等资料免费。

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