企业所得税预扣预缴时的会计账务处理实例

很多刚步入会计行业的小伙伴可能就不会非常了解“企业所得税预扣预缴时的会计账务处理实例”的内容。零基础学会计是不少人的选择，可是很多人在这一路上磕磕碰碰，走了不少弯路。因此小编整理了“企业所得税预扣预缴时的会计账务处理实例”的内容，希望能帮助你快速的掌握更多知识，认清点前方的路。

企业所得税预扣预缴核算

企业所得税:对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业按季度或月度填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》，申报缴纳企业所得税季度预缴。次年做汇算清缴。分为查账征收与核定征收。核定征收比较简单，下面重点讲解查账征收。

企业所得税预缴-指季度结束,就截止到本季度末的利润总额累计预缴所得税

应预缴企业所得税=实际利润额*适用税率-本年以前季度实际预缴企业所得税额

企业所得税预扣预缴的账务处理案例解析

A企业1季度收入50万，成本费用是35万，2季度收入70万，成本费用是50万，资产总额3个亿。企业所得税率按25%。不考虑其他因素。

一季度应交所得税:

(50-35)*25%=3.75万

二季度应交所得税

(50+70-35-50)*25%-3.75=5万

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费应交所得税

缴纳时:

借:应交税费应交所得税

贷:银行存款

所得税税前扣除比例要考虑么?

比如常见的业务招待费，按照发生额的百分之六十(60%)扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的千分之五。不需要,汇算清缴时统一调增调减。

小型微利企业所得税优惠政策预扣预缴的时候能享受么?

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

预扣预缴时符合条件可以享受，如果年底不符合条件，汇算清缴时多退少补!

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