企业收到劳务费发票的会计账务处理

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企业收到劳务费发票，需要交纳营业税、城建税及教育费附加。假设是以个人名义开的，那么还需缴纳个人所得税。其账务处理如下：

借:增值税金及附加

贷:银行存款

或者

借:增值税金及附加

贷:应交税费—应交增值税、城建税、教育附加或其他

或者

借:应交税费—应交增值税、城建、教育附加或其他

贷:银行存款或库存现金期末结转:

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

若是属于分包，是给总包开具的劳务费发票，那么账务处理为：

借:应收账款—XX(总包方名称)

贷:主营业务收入—XX(劳务项目名称)

计算缴纳增值税=发票所载金额X增值税税率5%

计提工资：

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬—应付工资

假设企业/单位收到对方所提供的劳务发票，那么可以按照提供劳务发票用途做会计分录：

借：管理费用/制造费用/销售费用等科目

贷：银行存款/库存现金

注：劳务发票是可以进行税前扣除的。

劳务发票指的是服务业对发票务应税项目进行统一，其写明了提供劳动，是个人到税务机关开具劳务发票。也是个人主动到税务机关进行纳税，税务机关同时给予发票的开具。可以到支付单位凭借发票领取相应报酬。对于单位到税务机关开具相应劳务发票的(帮助付出劳务的个人开具发票)，那么付出劳务而收到报酬的那个人仍然为纳税义务人。

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