现金、存货、固定资产盘亏盘盈的账务处理如何做

很多刚步入会计行业的小伙伴可能就不会非常了解“现金、存货、固定资产盘亏盘盈的账务处理如何做”的内容。零基础学会计是不少人的选择，可是很多人在这一路上磕磕碰碰，走了不少弯路。因此小编整理了“现金、存货、固定资产盘亏盘盈的账务处理如何做”的内容，希望能帮助你快速的掌握更多知识，认清点前方的路。

现金、存货、固定资产盘亏盘盈的账务处理一、现金盘盈盘亏

(一)盘盈

1、会计处理

批准前：计入：待处理财产损溢。

批准后：需要支付或退还他人的金额计入，其他应付款;无法查明原因的金额计入营业外收入

2、税务处理

(1)增值税，不涉及

(2)企业所得税：计入收入，缴纳企业所得税

(二)盘亏

1、会计处理

批准前：计入：待处理财产损溢。

批准后：计入：其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿的金额)和管理费用(无法查明原因)

2、税务处理

(1)增值税：不涉及

(2)企业所得税：计入损失，符合条件可以企业所得税税前扣除

现金损失应依据以下证据材料确认：

①现金保管人确认的现金盘点表(包括倒推至基准日的记录);

②现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件;

③对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明;

④涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料;

⑤金融机构出具的假币收缴证明。

二、存货盘盈盘亏

(一)盘盈

1、会计处理

批准前：计入待处理财产损溢。(按其重置成本作为入账价值)

批准后：计入管理费用(实质为：冲减管理费用)。

2、税务处理

(1)增值税：不涉及

(2)企业所得税：缴纳企业所得税

(二)盘亏

1、会计处理

批准前：计入待处理财产损溢

批准后：收回的保险赔偿和过失人赔偿计入其他应收款。

残料计入：原材料。

扣除赔偿和残料收入后的净损失：属于管理不等原因造成的计入管理费用，原因自然灾害造成的计入营业外支出

2、税务处理

(1)增值税

需进项税转出：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

其他情形不需要正常损失。

(2)企业所得税：计入损失，符合条件可以企业所得税税前扣除

存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：

①存货计税成本确定依据;

②企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;

③存货盘点表;

④存货保管人对于盘亏的情况说明。

三、固定资产盘盈盘亏

(一)盘盈

1、会计处理

审批前：按前期差错处理，计入以前年度损益调整。

审批后：由以前年度损益调整转入盈余公积、利润分配——未分配利润

2、税务处理

(1)增值税：不涉及

(2)企业所得税：缴纳企业所得税，盘盈当年做纳税调增(损益计入以前年度损益)

(二)盘亏

1、会计处理

审批前：计入：待处理财产损溢。

审批后：应收赔款计入其他应收款;剩余损失计入营业外支出。

2、税务处理

(1)增值税

需进项税转出：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

其他情形不需要正常损失。

(2)企业所得税：计入损失，符合条件可以企业所得税税前扣除

固定资产盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：

(一)企业内部有关责任认定和核销资料;

(二)固定资产盘点表;

(三)固定资产的计税基础相关资料;

(四)固定资产盘亏、丢失情况说明;

(五)损失金额较大的，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。

以上内容就是小编为大家介绍“现金、存货、固定资产盘亏盘盈的账务处理如何做”全部内容了，会计这个行业也不算难，只要认真学习，跟着老师的节奏，零基础也是可以简单入门的，掌握一些学习方法，可以让你比别人更快一步。从现在开始，跟随牛账网开始学习，有专业老师的引导相信会让你的学习更轻松、更高效。

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