小企业固定资产一次性扣除的账务处理如何做

答:国家税务总局公告2014年第64号明确,单位价值不超过5000元的,可以一次性在计算应纳税所得额时扣除.既然税法规定一次性税前扣除,就不要留残值了,否则会计处理和税务处理还产生差异.

借:固定资产

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

同时,借:管理费用等

贷:累计折旧

固定资产盘亏的账务处理

答:固定资产盘亏盘亏分为两步:

①批准前调整,使账实相符.

②批准后处理

盘亏的固定资产通过"待处理财产损溢"科目核算.

盘亏或毁损的固定资产,在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后,计入当期营业外支出.

注意:如果盘亏或毁损的固定资产,在期末结账前尚未经批准的,在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理,并在会计报表附注中作出说明;如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致,应按其差额调整会计报表相关项目的年初数.

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