营改增广告业会计账务处理_附会计分录

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营改增广告业会计处理分录

1、收入的核算

取得广告收入或代理广告收入时：

借：现金、银行存款、应收账款等

贷：主营业务收入——广告收入

取得其他收入时(可根据具体收入设置相应明细进行核算)：

借：现金或银行存款等

贷：其他业务收入

2、成本的核算

因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时：

借：主营业务成本——广告成本

贷：现金、银行存款、应付账款等

因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时：

借：其他业务成本

贷：现金、银行存款、应付账款等

3、费用的核算

发生有关的费用时：

借：管理费用/销售费用

贷：现金、银行存款等

4、相关税费的核算

计提税费时：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交增值税

缴纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：现金或银行存款

计提城建税时：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

缴纳城建税时：

借：应交税费——应交城建税

贷：现金或银行存款

计提企业所得税时：

借：所得税

贷：应交税费——应交企业所得税

缴纳企业所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：现金或银行存款

计提教育费附加时：

借：税金及附加

贷：其他应付款——应交教育费附加

缴纳教育费附加时：

借：其他应付款——应交教育费附加

贷：现金或银行存款

计提化事业建设费时：

借：税金及附加

贷：其他应付款——文化事业建设费

缴纳事业建设费时：

借：其他应付款——文化事业建设费

贷：银行存款或现金

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