一般纳税人增值税的会计账务处理是如何的
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10852 时间:2023-07-31
我公司在7月份只有一张进项票是10537元,税金是1531.02。7月份没有销项。8月份的时候,没有进项,只有一张销项是7158元,税金是1040.05。请问一下我这两个月要怎么样做这税金的分录,月末怎样结转?
1.购进
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款或应付账款
2.销售:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
如果销项大于进项,做如下分录
3..(1)月末结转未交增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城建税等
3.(2)如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录)
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
4.下月交上月增值税(如有):
借:应交税费-未交增值税(等)
贷:银行存款
5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。
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