企业所得税计提和缴纳如何做账务处理

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计提所得税会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

上交所得税的账务处理

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税的计算公式

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。

计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

延伸阅读内容：各种税费缴纳的会计分录大全

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