如何做企业所得税的账务处理

企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额，那么企业所得税的会计分录怎么写，小编已经在下文中详细的写出来了，大家可以看看这篇文章的内容。

企业所得税的会计分录怎么写

企业所得税的会计分录涉及所得税费用、应交税费、银行存款、以前年度损益调整、利润分配这几个会计科目。

企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

计提企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

预缴所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

汇算清缴补税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳税款时：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款

调整未分配利润：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。

退税时：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

以前年度损益调整的借贷方表示

借方:调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损;由于以前年度损益调整增加的所得税费用。

贷方:调整增加以前年度的利润或减少以前年度亏损;由于以前年度损益调整减少的所得税费用。

应交税费的借贷表示

应交税费借方表示减少，余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的。

应交税费贷方表示增加，余额在贷方表示应交未交的税费。

具体内容小编都写在上文了，大家看完对这个知识点都明白了吧，还有问题的可以领取上文相关的分会计卡片学习哦。注册成为牛账网的会员，领取会计做账资料包进行学习，另外还有老会计手把手亲自解答

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