企业所得税的账务处理是哪些

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，那么企业所得税的账务处理是哪些，详细的内容牛账网的小编已经为大家准备好了，就放在下文中，各位小伙伴赶紧来看看吧，希望这些内容可以帮助大家

企业所得税的账务处理

1、计提所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

相关计算公式

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为

间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

应交税费会计科目

企业应交纳的所得税，在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目核算;当期应计入损益的所得税，作为一项费用，在净收益前扣除。缴纳企业所得税的企业，在“应交税费”科目下设置“应交企业所得税”明细科目进行会计核算。该明细科目的借方发生额，反映企业实际缴纳的企业所得税和预缴的企业所得税;贷方发生额，反映按规定应缴纳的企业所得税;期末贷方余额，反映尚未缴纳的企业所得税;期末借方余额，反映多缴或预缴的企业所得税。

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