小规模纳税人缴纳上月的增值税要如何做账

一般纳税人,有进项税额的情况下进项税额可以抵扣,那么小规模纳税人缴纳上月的增值税要如何做账，详细的内容已经准备好了，对此问题有疑问的同学们可以赶紧看看文章。

小规模纳税人缴纳上月增值税会计分录

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:

1、上月收到收入的时候:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):

借:应交税费-应交增值税-销项税

贷:应交税费-未交增值税

同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;

分录如下:

借:应交税费-应交增值税-销项税

贷:应交税费-应交增值税-进项税

应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后,做会计分录

借应交税费-未交增值税

贷:银行存款

小规模纳税人缴纳增值税账务处理

1、交纳增值税的账务处理

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

2、预缴增值税的账务处理

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

看完文章大家理解了嘛，有什么不理解的地方可以注册成为牛账网的会员，咨询牛账网的老师，可以点击下方的链接免费领取会计实操资料包!

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：十八大税种应纳税额自动计算模板(excel分享)

资料二：财务全套分析表找到啦！一套全搞定(excel表格分享)

资料三：会计小白发票常识+发票管理台账分享！

资料四：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。