个税汇算清缴有一笔未发工资如何账务处理

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工资计提未发汇算清缴怎么处理工资计提未发汇算清缴有两个处理办法:

1.本月不进行处理,因为计提工资一般放在应付工资里面,计提数与实发数本身就有差额,年终时兑现工资等可不计提,即不进入成本,直接冲减应付工资即可;

2.本月计提工资时,比实发数少计提即可.

一般要做度计审计由审计调整;

借:前度损益调整红字

贷:应付工资红字

同调整所税:

借:前度损益调整

贷:应交税费-企业所税

结转前度损益调整科目:

借:前度损益调整

贷:利润配-未配利润

工资核算的账务处理借：生产成本(生产工人的薪酬)

制造费用(车间管理人员的薪酬)

劳务成本(提供劳务人员的薪酬)

管理费用(行政管理和财务部人员的薪酬)

销售费用(销售机构人员的薪酬)

在建工程(在建工程人员的薪酬)

研发支出(研发支出人员负担的职工薪酬)

贷：应付职工薪酬--工资

--职工福利费

--工会经费

--职工教育经费

--社会保险费(企业负担部分)

--住房公积金等(企业负担部分)

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