小规模纳税人缴纳企业所得税怎么做账务处理

一般企业所得税适用25%的税率。对于符合条件的小型微利企业，按照减按20%的税率征收企业所得税。那么小规模纳税人缴纳企业所得税怎么做账务处理，相关内容已经整理好了，不清楚的小伙伴就一起跟小编来阅读下文章学习吧

小规模缴纳企业所得税的分录处理

1、计提分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、交税做如下分录：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

3、月底结转

借：本年利润

贷：所得税费用

小规模纳税人企业所得税计算方法

企业所得税包括查账征收和核定征收两种方式，在企业财务制度和账目健全的情况下，采用查账征收;在企业不能准确核算成本费用等项目，应纳税所得额是由主管税务机关核定的情况下，采用核定征收。

一般企业所得税适用25%的税率。对于符合条件的小型微利企业，按照减按20%的税率征收企业所得税。对于国家需要重点扶持的高新技术企业，应减按15%的税率征收企业所得税。

小规模纳税人缴纳税费的会计分录

(1)销售实现收入时计提增值税

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

(2)缴纳税费时

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

(3)计提附加税时

借：税金及附加

贷：应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教育费附加

(4)缴纳附加税时

借：应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教育费附加

贷：银行存款

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